В налогообложении Российской Федерации есть некая интересная особенность — возможно выплачивать налоги заранее, а не по окончанию отчетного периода. Это называется авансовые платежи или страховые взносы, который выплачивает ИП за всех своих сотрудников, которые работают у него. Но какие же страховые взносы в ПФР в 2019 году за работников необходимо будет выплачивать, что всё еще состоять на счет авансовых выплат, а не отчетных платежей за год. Это довольно интересный вопрос, так что с ним стоит разобраться.
Содержание
Страхование
Начнем по традиции с определения сегодняшней темы, ведь никогда не поймешь, о чем идет речь, пока не прочтешь введение. А поскольку на это раз будут рассматриваться страховые взносы, то лучше вообще повторить всё известное о них, дабы позже не возникало глупых вопросов при более детальном рассмотрении какого-либо аспекта отдельного раздела авансовых платежей.
Как уже было сказано выше, авансовые или страховые взносы — это часть всей огромной системы налогообложения РФ. Но важно помнить, что это именно та часть, которая относиться к осуществлению платежей, хотя и включает в себя также сроки и отчетности, но это уже более бытовой вопрос, к которому мы тоже обязательно дойдем позднее. А пока мы рассмотрим действительную часть страховых платежей, а чуть позже также связь с налогообложением.
Обязательное социальное страхование в России
Итак, обязательно социальное и медицинское страхование — есть система государственной социальной защиты граждан России. Работает это через предоставление некой суммы денежный средств гражданам, оказавшимся в трудной финансовой, социальной или медицинской ситуации. Все эти случаи хоть и прописаны в основном в законах, но всё еще очень сильно зависят от многих случайных отягощающих и облегчающих обстоятельств, влияющих на человека.
Вообще, всё страхование — это такая система, которая призвана работать только на граждан и защищать их интересы и жизнь в первую очередь. К примеру, помощь предусмотрена, в случаях, когда:
- гражданин потерял официальную работу и трудовой доход;
- член семьи стал нетрудоспособным в следствие старости;
- гражданин долгое время является безработным;
- человек получил инвалидность любой степени;
- гражданин имеет тяжелые и опасные для жизни заболевания;
- в семье произошла потеря кормильца;
- женщина стала матерью и временно не трудоспособна.
Существует и множество других случаев, когда человеку, гражданину Российской Федерации могут выделить социальную помощь, но они либо слишком частные, либо основываются на вышеперечисленных, поэтому мы их как подробно рассматривать не станем.
Перейдем лучше на системную сторону страхования и посмотрим, какие типы или виды присутствуют в социальном страховании на сегодняшний день. Каждый из них покрывает один из вышеперечисленных случаев, поэтому они могут быть очень похожи в формулировках и целях. Обязательное социальное страхование в Российской Федерации состоит из шести возможных частей:
- Обязательное социальное страхование в случае, когда человек временно нетрудоспособен, сильно болен.
- Обязательное социальное страхование в случае, когда гражданка становится матерью.
- Обязательное социальное страхование на случай производственных травм или профессиональных заболеваний.
- Обязательное страхование при смерти обязательно застрахованного лица или члена его семьи, который не достиг совершеннолетия.
- Обязательное медицинское страхование.
- Обязательное пенсионное страхование.
Доходы и расходы фондов
Все средства, которые собирают с граждан, в том числе с предпринимателей и организаций за работников, идут в тра разных фонда. Каждый из них занимается конкретным видом страхования, а распределены они по принципу направленности. Деньги аккумулируются и распределяются в:
- Фонд обязательного социального страхования
- Фонд обязательного медицинского страхования
- Пенсионный фонд Российской Федерации
Доходы
Разберемся жен откуда берутся все эти деньги, которые идут на финансирование перечисленных фондов. Так как у каждого из них есть свой собственный бюджет, который абсолютно не зависит от целой бюджетной системы Российской Федерации. Именно поэтому все эти фонды также называют внебюджетными фондами.
Источником денег, который поступают в эти организации как всегда являются страхователи, который и перечисляют всё в фонды. Но иногда случается так, что наблюдается дефицит бюджета, тогда весь недостаток берут из федерального бюджета с помощью трансферных платежей.
Размер же тех самых страховых взносов считается исходя из ставки на оплату труда сотрудников предприятия, а также учитывая многообразные вознаграждения и выплаты сверх заработной платы. Но для индивидуальный предпринимателей и некоторых других суммы взносов определяются чуть по-другому. Об этом мы еще поговорим чуть попозже.
Расходы
Теперь узнаем же куда на самом деле идут все эти деньги, чтобы понять насколько правильно и пропорционально идут сборы взносов. В основном все деньги уходят на покрытие популярных случаев, которые мы описали выше. Теперь же повторим и уточним, что есть такие выплаты как:
- Пособия по больничным листам
- Пособие по инвалидности
- Материнское пособие
- беременность и роды
- рождение ребенка
- уход за ребенком до 3 лет
- Финансирование лечения и отдыха на санаторно-курортном комплексе
- Обеспечения инвалидов необходимыми техническими средствами и протезами для реабилитации
- Расходы на содержание больниц и поликлиник
- Пенсионные выплаты
Когда взносы не уплачиваются
Иногда не все платежи работникам облагаются обязательными страховыми выплатами. Существуют случаи и особые виды платежей, по которых никаких взносов не взимается. Разберемся же какие это такие особенные платежи есть. В случае с заработной платой и всех смежным, взносы не платят с:
- суточных выплат сотрудникам, но лишь в том случае, когда установлен предельный размер необлагаемых выплат в актах организации;
- материальной помощи любых размеров при:
- смерти близкого члена семьи (мужа, жены, детей или родителей по Гражданскому Кодексу РФ);
- стихийном бедствии или теракте;
- происшествии чрезвычайных обстоятельств, по типу ограбления у работника, потоп в доме; всё обязательно должно быть подтверждено справкой из соответствующих органов;
- рождение или усыновление (удочерение) ребенка, но не более 50 000 рублей на одного, в случае, когда выплаты были совершены в течении первого года после случившегося;
- 4 тысячи рублей для работников на любые цели за год.
Другие случаи, когда не уплачиваются взносы — это есть при расходах предприятия, таких, как:
- обязательное медицинское страхование сотрудника более одного года:
- по договору добровольного страхования;
- при обслуживании в поликлинике или больнице;
- страхование жизни сотрудников;
- страхование вреда здоровья работника;
- пенсионные негосударственные платежи.
Страховые взносы
Поговорим же теперь конкретно о взносах или платежах, которые проводятся во всей системе страхования. Вообще. конкретно страховые взносы — это такие обязательные повременные регулярные платежи, которые платят организации и предприниматели. Их выплата дает сотрудникам и руководству право на получение в последствии при необходимости разнообразных пособий, медицинской помощи или финансовой поддержки в трудных ситуациях.
За все страховые взносы несут ответственность именно работодатели, предприниматели, у которых есть сотрудники или самозанятые граждане, которые получают официальный доход. Но вот только ИП обязан также, кроме платежей за сотрудников, платить и за себя самого. Такие взносы называют «за себя», и о них можно прочитаться подробнее.
Виды
Все страховые взносы в принципе делятся на две группы: платежи в фонды и в ИНФС:
Первая группа включает в себя все отчисления и платежи, которые идут во внебюджетные фонды из зарплаты сотрудников на страховку от происшествий и несчастных случаев, а также профессиональных заболеваний или производственных травм. Все такие платежи обычно описывают, как «взносы на травматизм». Вносит такие денежные средства в Фонд Социального Страхования.
Вторая группа включает в себя все отчисления и платежи, которые идут на пенсионное и медицинское страхование. Покрывают эти социальные страховки разнообразные моменты нетрудоспособности.
Тарифы страховых взносов
Теперь, когда мы закончили с небольшим введением, можем наконец поподробнее поговорить чуть конкретнее о всех частях темы, которую разбираем — страховых взносов в России и страхования в целом. Начнем, пожалуй, с самого основного, с которого начинают все люди, которые сталкиваются с данным вопросом. Что же это будет — конечно, же тарифы страховых взносов ИП за в 2018 году и будущем 2019, ну и для ООО их тоже мы разберем.
Итак, что же такого особенного в ставках платежей и процентах, которые выплачивают индивидуальные предприниматели и организации платят с доходов. Узнать это можно только посмотрев на конкретные цифры и размеры налогов для перечисления, так как просто говорить можно долго и много, но пока конкретные данные не привлекают, всё остается только разговорами и никак не переходит в оценку.
Общие тарифы для страховых взносов
Посмотрим сразу не текущие ставки, пропуская старые, которые работали только в предыдущие года. На страховые взносы в 2018 году тарифы для выплаты у предпринимателей и организаций за наёмных рабочих в Российской Федерации:
- пенсионные взносы в ПФР по 22%;
- взносы на медицинское страхование в ФФОМС по 5,1%;
- взносы на социальное страхование в ФСС по 2,9%.
Также в налогообложении РФ есть такая вещь, как лимиты при начислении страховых взносов:
- в Пенсионный Фонд России — 1 021 000 рублей;
- в Фонд Социального Страхования — 815 000 рублей;
- в Федеральный Фонд Обязательного Медицинского Страхования — нет лимита.
В случае превышения этих пределов, в ПФР взносы платятся по пониженной ставке в 10% сверх суммы, а в ФСС — сверх суммы не платится ничего.
Пониженные тарифы для страховых взносов
Но это еще не всё, есть некоторые поблажки для некоторых предпринимателей и компаний, например, применение пониженных тарифов в специальных условиях. Они делятся на разные категории по разделам, описывая какие конкретные виды организаций и ИП могут получать снисхождения и размеры данных ставок.
- Аптечные организации и предприниматели на ЕНВД; НКО по упрощенке, ведущие деятельность в здравоохранении; организации и предприниматели на упрощенке, не получающие доходов более 79 миллионов рублей; благотворительные организации на упрощенке; предприниматели на ПСН — платят всего лишь 20% в Пенсионный Фонд и абсолютно освобождены от прочих выплат.
- Все участники свободной экономической зоны Крыма и Севастополя — платят 6% пенсионных, 0,1% в ФФОМС, 1,5% социальных, что в итоге составляет всего лишь 7,6%.
- Предприниматели и компании, которые занимаются туристско-рекреационной деятельностью в экономически-свободных зонах; хозяйственные общества и партнёрства — платят всего 13% в ПФР, и те же 5,1% по медицинским, те же 2,9% по социальным, что в общем получается уже 21%.
- Особые организации, которые имеют статус реальных участников проекта «Сколково» — платят в Пенсионный Фонд 14%, а по другим выплатам — 0%.
- ИП и организации, выплачивающие членам экипажей судов из Российского реестра судов; предприятия в ИТ — платят всего лишь 8% в ПФР, 4% в ФФОМС, 2% в ФСС, что складывается в 14% целиком.
Также достаточно важно отметить то, что всем участникам льготным программ нет необходимости при превышении лимитов в 1 021 000 рублей в ПФР и 815 000 рублей в ФСС перечислять какие-то ни было взносы далее по социальному и пенсионному страхованию.
Дополнительные тарифы для страховых взносов
Вернемся к более привычным тарифам, отойдя от льготных и поговорим о нескольких специальных или дополнительных вариантах, которые предлагает государство. Всего в 2018 году такие тарифов действует всего лишь два, поэтому можно вполне неплохо их разобрать:
- Налогоплательщики, которые перечислены в пп. 1 п. 1 статьи 419 закона № 400-ФЗ в отношении выплат физическим лицам, которые указаны в пп.1 п. 1 статьи 30 этого же закона платят всего лишь 9 процентов в Пенсионный Фонд Российской Федерации, а от остальных выплат полностью освобождаются.
- Налогоплательщики, которые перечислены в пп. 1 п. 1 статьи 419 закона № 400-ФЗ в отношении выплат физическим лицам, которые указаны в пп.1 п. 1 статьи 30 этого же закона платят еще меньше — всего 6% в Пенсионный Фонд Российской Федерации, а от остальных также освобождены.
Но очень важно помнить, что все дополнительные взносы выплачивают независимо от существующих пределов в 1 021 000 рублей для ПФР и 815 000 рублей для ФСС.
Порядок и сроки уплаты
Перейдем же наконец к прочим связанным вопросам, таким, как, например, срокам, в которые необходимо платить взносы и авансы в фонды перечисляемые. Перечислять страховые взносы необходимо в особые установленные сроки и в грамотном государственном порядке дабы избежать различных возможных недочетов или ошибок.
Многие из таких неточностей могут привести к штрафам или санкциям, чего не хочет никто. Особенно если такие вот проблемы возникли всего лишь из-за просрочки платежа, о сроках которого никто не задумывался. Именно на таком случае лучше быть подготовленным и знать обо всем заранее. Хотя в принципе хорошо бы знать о все сроках, чтобы можно было не только избегать просрочки, но и координировать и планировать свои действия по уплате авансов.
Итак, все существующие страховые взносы необходимо перечислять каждый месяц, но до пятнадцатого числа следующего месяца включительно. Но если вдруг последний день срока выпадает на нерабочий день, выходной или праздник, последним днем становится первый рабочий день после.
Оплата взносов на пенсионное страхование
На сегодняшний день в 2018 году, абсолютно каждый платеж в ПФР должен быть совершен одним цельным взносом через КБК с номером 182 1 02 02010 06 1010 160. Все остальные реквизиты ИФНС могут быть другими, но именно по этому коду бюджетной классификации необходимо перечислять всё целиком.
Оплата взносов на медицинское страхование
На тот же 2018 год, КБК, но уже для медицинских взносов в ФФОМС будет такой — 182 1 02 02101 08 1013 160. Опять же, как и в предыдущем случае за остальные коды никто не ручается, но именно поэтому необходимо вносить всё вовремя и в полном размере.
Оплата взносов на социальное страхование
Здесь всё немного сложнее, нежели в случае с пенсионными и медицинскими выплатами. Тут правил чуть больше чем одно, да и КБК тут отличаются чутка больше. А всё потому что перечисление взносов на социальное страхование идут двух видов:
- на те случае, когда у гражданина временная нетрудоспособность из-за рождения ребенка — в ФНС РФ;
- на те страховые случае, которые предупреждают производственные травмы и заболевания — в ФСС.
Рассматривая вариант с рождением детей, отметим, что взносы туда идут со ставков в 2,9% от всей заработной платы работника организации или ИП, но возможны и льготы, о которых мы говорили выше и раньше.
На случай происшествия чего-то выходящего за рамки принятого (несчастных случаев и трудовых травм) тариф чуть сложнее — от 0,2% вплоть до 8,5% от заработной платы сотрудника. Льготы тут тоже возможны, но это нужно будет узнавать опять-таки в статье ранее.
Говоря о КБК, тут они тоже поделены на двое, для каждого случая есть свой код, который ведет денежные средства именно в нужный фонд. Также, они изменились как раз в 2018 году, так что стоит их повторить, даже если они уже кажутся знакомыми:
- Для случаев временной нетрудоспособности из-за материнства — КБК 182 1 02 02090 07 1010 160.
- Для случаев с трудовыми или профессиональными травмами — КБК 393 1 02 02050 07 1000 160.
Опять же все остальные КБК и реквизиты могут не обладать похожими свойствами, так что о них можно узнать отдельно.
Отчетность
Поговорим же теперь о не более важной теме — декларации, которую тоже кстати не обходи сдавать с установленные сроки и в правильной форме. Чтобы за этим всем уследить необходимо узнавать вовремя обо всех свежих изменениях, а это порой бывает не так просто. Простого поиска в интернете не всегда хватит, необходимо прочесть действительно содержательный материал, чтобы разобраться.
Но ладно, сейчас мы не об отчетностях и декларациях в целом, а конкретно об учете разбираемых страховых взносов, дабы закончить обзорный осмотр темы. А поскольку сроки и порядки были уже упомянуты, то было бы неправильно упустить такую вещь, как те же самые сроки и даты сдачи деклараций или отчетностей по страховым взносам в различные фонды.
Отчетность в ФНС
Уже начиная прямиком с прошлого 2017 года, в ИФНС необходимо сдавать расчёты по всем совершенным взносам за каждый отчетный квартал. Сдать всё это необходимо не позднее 30 числа месяца, который идет за ушедшим кварталам. При подсчете на 2108 год, сдать надо будет четыре отчета:
- первый квартал 2018 года — до 30 апреля этого же года;
- второй квартал 2018 года — до 30 июля этого же года;
- третий квартал 2018 года — до 30 октября этого же года;
- четвертый квартал и по совместительству весь год — до 30 января уже 2019 года.
Отчетность в ПФР
Сегодня в Пенсионный Фонд необходимо сдавать декларации по форме СЗВ-М каждый месяц отчетного периода. В документах содержатся данные о пенсионерах, которые устроены на работу. Сдавать всё это надо до 15 числа месяца, который идет после отчетного.
А еще, с того же 2017 года, появился новый отчет с формой СЗВ-СТАЖ, который отражает все данные о страховом стаже всех сотрудников, которые прошли страхование. Он подается в Пенсионный Фонд каждый год, до 1 марта года, который идет следующим. Например, за 2017 год, отчет надо передать не позднее 1 марта 2018 года.
Отчетность в ФСС
В Фонд Социального Страхования отчетность сдается по форме 4-ФСС каждый квартал отчетного периода. Также, 2017 год внес нововведения — в 4-ФСС надо также вносит отдельно все данные о травматизме и заболеваниям на производстве.
Сроки же у данной декларации зависят от формы, по которой пишется она же:
- Декларация в электронном варианте сдается до 25 числа месяца, который идет за отчетным.
- Декларация в бумажном варианте сдается до 20 числа месяца, который идет за отчетным.
Изменение тарифов в 2019 году
Говоря о будущем, в принципе можно особо не беспокоиться, ведь похоже, что все действующие тарифы в целом будут сохранены или каким-то образом перенесены в новый отчетный период. Так что на сегодняшний день невозможно конкретно узнать, что же нас ждет, именно поэтому может быть и не стоит пока заглядывать в даль и думать наперед так сразу. Но для тех, кому очень интересно какую-то информацию конечно найти всё-таки можно.
Как уже было сказано, еще никто не знает, что вообще нам принесет 2019 год, так что пока что судить о чем-либо в принципе рано, но многие издания и окологосударственные ведомства сообщают об отсутствии сильных изменений. Практически везде ходят слухи, что ничего не будут изменено, но это еще далеко не официальна информация, так что целиком пока расслабляться нельзя.
Размер взносов в 2017, 2018, 2019 и 2020 гг.
Ну что же, напоследок можно перейти к маленькому обзору страховых взносов, а точнее к просмотру изменений размеров взносов за несколько лет для налогоплательщика.
Страховые взносы в 2017 году
Минимальный размер оплаты труда, то есть МРОТ в этот год составляет 7 500 рублей. Тарифы взносов по страхованию для индивидуальных предпринимателей: в пенсионном фонде РФ (ПФР) ставка — 26%, а в федеральном фонде обязательного медицинского страхования (ФФОМС) ставка — 5,1%.
Получаем, что все целые страховые взносы на 2017 год составляли всего: МРОТ х Тариф страховых взносов х 12 фиксированных страховых взносов. Равно это в целом — 27 990 рублей, но туда входит и платеж в ПФР, в размере 23 400 рублей, и взнос в ФОМС, в размере 4 590 рублей. Получаем, что максимальный размер страховых взносов в общем за 2017 год — 187 200 рублей для индивидуальных предпринимателей.
Страховые взносы в 2018 году
К сожалению, не или к счастью, для кого как, в этом, 2018 году государство выпустила особую реформу, которая отвязывает все страховые взносы от МРОТа целиком, так что теперь все суммы являются фиксированными и никак особо не меняются.
Все страховые взносы за год составляют вместе уже 32 385 рублей, что больше предыдущего года, и сюда входят платеж в ПФР, в размере 26 545 рублей, и платежи в ФФОМС, в размере 5 840 рублей, соответственно. А максимальный страховой взнос за 2018 год равен 212 360 рублей, что опять же куда больше чем раньше.
Страховые взносы в 2019 году
В будущем 2019 году все страховые взносы за год будет составлять целиком уже аж 36 238 рублей, во что входят платеж в ПФР, в размере 29 354 рублей, и платежи в ФОМС, в размере 6 884 рублей, соответственно. А максимальный страховой взнос за 2019 год будет равен 234 832 рублей для всех индивидуальных предпринимателей и организаций, что дает знать о росте еще дальше.
Страховые взносы в 2020 году
К 2020 году все страховые взносы за год составят в целом уже 40 874 рублей, во что входят платеж в ПФР, в размере 32 448 рублей, и платежи в ФОМС, в размере 8 426 рублей, соответственно. А максимальный страховой взнос за 2020 год будет равен 259 584 рублей для всех налогоплательщиком, что безумно много, по сравнению с первым годом отсчета.
Поводя итоги, можно также упомянуть, что хоть мы и рассмотрели многое в страховых взносах, эта тема очень и очень обширна, так что для того, чтобы понять всю картину, необходимо также узнать о многих конкретных ситуациях. Но самое важное, что наверно осталось узнать — это как же отличаются страховые взносы для предпринимателей без действующих работников от того, что мы рассмотрели сейчас.
Комментариев нет