Декларация УСН 2018

Налоговая декларация по УСН в 2018 году предоставляет особые возможности по упрощению составления, ведения и предоставления отчетности. Обладают таким правом индивидуальные предприниматели и ООО, ведущие деятельность в сфере малого бизнеса, так как УСН действует лишь на этой территории. Существуют особенные тонкости в составлении, заполнении, сдаче и предоставлении в ИФНС отчетности, которые необходимо рассмотреть и изучить для правильного ведения учета.

В каких случаях нужно сдавать отчетность по УСН

В случае, если все налоги за отчетный период уплачены, налоговая декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН составляется и подается в ИФНС с учетом всех необходимых данных в форматном виде и в надлежащие сроки. В обязательном порядке ставится код учета по месту нахождения в декларацию, соответствующий настоящему и подлинному.

Возникает вопрос: «Если при прекращении ведения деятельности предпринимателем подается заявление, то подавать ли декларацию по УСН при закрытии ИП?» Ответ очень простой: да, конечно, ведь в таком случае информация о прекращении налогообложения должна быть доведена до Налоговой Службы для избежания недопонимания и штрафов. При проверке, информацию о прекращении налогообложения занесут в соответствующий регистр, что поможет избежать проблем с недействительными счетами в будущем.

Более того, любые изменения в структуре компании, такие как преобразование реорганизованных форм, реорганизация и ликвидация в декларации по УСН обязательно указываются. Это необходимо для предупреждения появления ошибок в суммах и статьях, так как все подобные действия влияют на бюджет компании, а значит и на данные в декларации.

Также очень важно соблюдать систему заполнения и предусмотренную календарную схему. Сдать декларацию в числа не просто необходимо, а обязательно. Это не только поможет избежать возможных штрафов и ответственности, но и упростит дальнейший учет.

Виды отчетности по упрощенной системе налогообложения

Первый критерий, определяющий квалификацию отчетности исходит из самих данных в декларации, а именно из денежных статей. Выделяют:

• Декларацию с начислениями
• Нулевую декларацию

Для понимания важно различать их: нулевая декларация представляет собой декларацию компании, деятельность которой фактически никак не велась или налогооблагаемого дохода не существовало за отчетный период. Во всех остальных обычных случаях, когда организация функционирует составляется и подается декларация с начислениями.

Второй критерий зависит уже от выбранного объекта налогообложения. Здесь существуют:

• Декларация УСН 6%
• Декларация УСН 15%

Все декларации при упрощенной системе налогообложения заполняются одинаково и с соблюдением общих норм, правил и форм. Вид УСН «Доходы» или «Доходы минус расходы» меняет лишь заполняемые предпринимателем листы и разделы.

• При УСН «Доходы» (6%) предприниматель заполняет лишь Титульный лист декларации, Разделы 1.1 и 2.1.1, а также если компания оплачивает торговый сбор, заполняется Раздел 2.1.2.
• При УСН «Доходы минус расходы» (15%) предприниматель заполняет только Титульный лист, Разделы 1.2 и 2.2.

Также существует Раздел 3, который заполняется при любом виде УСН только в том случае, если ИП получил и использовал средства целевого финансирования или иные поступления, перечисленные государством в  п.1 и 2 cт. 251 НK PФ.

Форма декларации 2018 года

Налоговую декларацию по УСН в 2018 Налоговая Служба принимает в том же виде, что и в 2017 году. Ничего нового не появилось и ничего старого не потерпело изменений: ни бланки, ни сроки сдачи, ни формы. Для ООО и ИП на УСН всё сдается в абсолютно неизменном виде в те же сроки.

Но упрощенка всё же создает некоторые особенности, которые делают УСН декларацию для ИП индивидуальной в зависимости от некоторых факторов, таких как, например, наличие в организации сотрудников. Для ИП на УСН без работников существует прекрасная возможность уменьшить налоговую ставку с 6% вплоть до нуля. Возможно это благодаря грамотным выплатам и соблюдению схемы оплаты по кварталам.

Также важно упомянуть, что в некоторых особых случаях в декларацию вносят дополнительную информацию — закрытие ИП, как пример. И правда, декларация при УСН при закрытии ИП должна содержать в себе соответствующую информацию о прекращении функционирования предприятия. Также при любых изменения и реорганизациях в компании это также необходимо вносить в декларацию, как справочную информацию для ИФНС. Сданную отчетность в таком случае проверят и, при нахождении в ней подобных данных, всё занесут в регистр.

Сдача декларации по УСН в 2018 году помимо включения в нее всех тех же правок и форм, что и раньше, имеет и такие же числа для любой системы, даже для упрощенной. Сроки подачи, как и раньше остаются одинаковы для предпринимателей на УСН 6 процентов и 15 процентов — до 31 марта года, следующего за отчётным. По законам о налогообложении сдавать всё нужно в срок, иначе предприниматель понесет ответственность в виде административного штрафа. Поэтому стоит удостовериться заранее и всё подготовить к срокам.

Общие требования к заполнению отчетности

Заполнение отчетности производится в соответствии со всеми государственными нормами и правилами. Однако, среди них встречаются некоторые частные установки, которые хоть и просты, не всегда соблюдаются. Поэтому на них стоит обратить внимание.

• Статьи в декларации заполняются только форматными числами. Все суммы указываются в рублях, поэтому если в декларации есть какие-либо стоимости в иностранной валюте их необходимо перевести в национальную в соответствии настоящему курсу валют. Также запрещено использование дробных чисел, все числа с копейками округляются либо в меньшую, либо в большую сторону.
• Как и цифры в самой декларации, так и номера страниц требуют особого оформления. Нумерация производится в трехзначном формате. Основной цифрой является «000», от этого уже отталкиваются все номера страниц. Первая, к примеру, будет «001», а семнадцатая «017».
• Буквенный и числовые символы в данных и сведениях, вносимых в статью все должны быть формального шрифта и разборчивы. Всё в заполняемых строках должно быть записано слева направо. Только если заполнение происходит в цифровом варианте на компьютере, тогда числовые показатели выравнивают по правому краю.
• Все текстовые показатели, заполняемые буквами, указываются в виде заглавных букв, будь то ФИО, наименование организации или что-то еще. Это касается и заполнения от руки и использования электронных бланков.
• Есть четкие правила внесения от руки: разборчивые буквы и ручка только синего, фиолетового, черного цвета. Со внесением с помощью компьютера всё проще: обязательный шрифт CourierNew и использование размеров 16 – 18.
• Если под конец заполнения остаются какие-либо незаполненные по объяснимым причинам строчки, то в них ставятся прочерки или одна сплошная черта при заполнении от руки.
• Запрещено использовать какие-либо корректирующие средства при заполнении от руки: замазки, корректоры или ластики. В таком случае декларация заполняется полностью заново.
• Все листы печатаются на односторонней бумаге, скрепляются в комплект либо скрепкой, либо степлером за пределами штрих-кода. Порча штрих-кода означает недействительность листа.

Со знанием простейших правил можно избежать нелепых ошибок при заполнении. Но если всё еще остаются вопросы о декларации, а именно о заполнении, то как заполнить по УСН можно очень просто найти в интернете. Там достаточно примеров и шаблонов, которые наглядно покажут форму заполнения.

Способы заполнения

Есть два основных способа заполнения декларации по упрощенной системе налогообложения:

• Самостоятельно от руки в бумажном варианте. В таком случае необходимо будет получить комплект бланков на руки. Его можно получить в налоговом органе, попросив у любого сотрудника, отказать в его выдаче не могут. Также можно просто скачать и распечатать документ с официально сайта в интернете.
• С использованием компьютера. Заполнить можно в текстовом редакторе, а бланки всё также скачать на сайте ФНС РФ.

Также можно заполнить декларацию с помощью сторонних программ или сервисов. А если возникнут проблемы и вопросы с заполнением, то можно легко найти подходящий шаблон или образец в Налоговой за 2018 год, а также поискать в интернете.

 

Срок сдачи отчетности на упрощенке

Декларация по УСН в 2018 году имеет всё те же сроки: отчетность сдается один раз в год после истечения отчетного периода с его итогами. Отчетным периодом могут быть год, 9 месяцев, полугодие и квартал. В конкретную дату истечения отчетного периода сдавать ничего не нужно, но к этому моменты должны быть оплачены все взносы.

Индивидуальные предприниматели должны предоставить отчетность не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным. ООО же в срок не позднее 31 марта года, следующего за отчетным.

Предприятия или ИП, заканчивающие деятельность и проводящие ликвидацию должны предоставить отчетность не позднее 25-го числа того месяца, в котором остановила работу.

Также, в случае, когда последний день срока сдачи выпадает на выходной или праздничный, дата переносится на следующий за ним рабочий.

Место сдачи отчетности по УСН

Все отчетности сдаются в местное отделение Федеральной Налоговой Службы. Однако, есть различия для индивидуальный предпринимателей и организаций на УСН.

ИП сдают декларацию УСН по адресу места жительства, а ООО по юридическому зарегистрированному адресу.

Способы сдачи

Существует также несколько вариантов сдачи отчетности по УСН в зависимости от нужд и возможностей предпринимателя или представителя предприятия.

• Первый — сдача при личном посещении налогового отделения или через представителя по нотариально заверенной доверенности.
• Второй — отправка декларации по Почте России заказным письмом с описью всех вложенных документов.
• Третий — с помощью телекоммуникационных каналов связи (ТКС) или через операторов электронного документооборота (ОЭД).

Также, важно помнить, что при сдаче на бумаге или отправке электронного варианта в Налоговой Службе могут попросить также дубликат во втором варианте.

Штраф за не сдачу или несвоевременную сдачу

Пропуск или не сдача декларации в сроки могут привести к нехорошим последствия для ИП и ООО. В таких случаях устанавливается штраф, размер которого зависит от наличия и величины задолженности на момент подачи отчетности и выставления штрафа.

Если налог был уплачен к данному сроку или попросту была подана нулевая декларация — штраф составит всего 1 000 рублей.

Если налог не был уплачен, то штраф будет куда больше — 5% от размера налога, надлежащего к уплате за каждый месяц просрочки, но не более 30% в общей сумме.

 

Декларация по УСН в 2018 году представляет некоторые упрощения в форме отчетности и ведении учета, но требует особого внимания и предоставляется лишь малому бизнесу. Важно правильно и грамотно вести учет за отчетный период и знать все тонкости заполнения декларации, чтобы она действительно стала полезным инструментом.