Декларация УСН — образец заполнения

Налоговый кодекс Российской Федерации предоставляет огромный выбор разнообразных систем налогообложения. Но самая уникальная возможность, которую предоставляет государство молодым предпринимателям и новоорганизованным ООО — это упрощенная система налогообложения. Она позволяет очень сильно упростить работу с налогами. Однако, это не освобождает налогоплательщика от сдачи отчетности. Учет и сдача могут оказаться очень проблематичными процессами, если не разбираться в системе и форме оформления. Чтобы справится с отчетностью без ошибок, можно найти в интернете для декларации по УСН  образец заполнения. Образец — прекрасная возможность свериться с установленной формой и избежать необходимости пересоставлять отчетность заново при случайных недочетах.

Заполнение декларации УСН

В системе и подаче декларации за 2018 год для ИП и ООО не появилось никак изменений. И, по видимому новой формы заявления декларации по УСН не предвидится: все разделы остаются до боли простыми при любом налогообложении, особенно для упрощенного — бланки содержат совсем элементарную информацию, заполнить которую в силах любой сотрудник бухгалтерии.

Однако, до перехода к самому заполнению необходимо рассмотреть несколько основных правил, которые определяют форму заполняемых статей декларации по УСН. Эти особенности декларируют как заполнить отчетность и как будет выглядеть бланк по декларации по УСН.

Во-первых, для любого упрощенца ФНС в налоговой декларации по УСН обязывает указывать вид УСН, на которой работает предприятие или предприниматель. Всего их две: «Доходы» и «Доходы минус расходы», а отличаются они налоговыми ставками — «6%» и » 15%».

Во-вторых, при закрытии ИП или ООО необходимо указывать это в декларации. Называться такая декларация будет «Ликвидационная декларация», потому что в ней оставляет информацию сам индивидуальный предприниматель о ликвидации и прекращении деятельности.

Если же остаются вопросы по заполнению декларации отчетной или годовой, то, как правильно налоговую декларацию заполняют, можно узнать онлайн. Есть много примеров, где отчетности заполняются на примере шаблонов налогообложения. Здесь же будет разобрано руководство по заполнению декларации по УСН в 2018 году, пошаговая инструкция, если говорить проще.

Порядок заполнения отчета

Декларация заполняет по особой форме и в соответствии с требованиями налоговой. Однако, помимо этого, налогоплательщики, в зависимости от системы на которой они работают (УСН «Доходы» или УСН «Доходы минус расходы»), заполняют разные страницы и разделы.

Это важно, потому что, заполняя отчетность, организация предоставляет информацию, необходимую для выставления налогового счета из Налоговой Службы. Никто не захочет получать чужой счет или, более того, штраф за недостоверную информацию в декларации и сдачу не вовремя из-за ошибки.

Как заполнить, последовательность действий

Если всё-таки возникают проблемы с заполнением из-за недостаточного опыта или сведений о форме заполнения, то это можно с легкостью решить, просто следуя инструкции и сопоставляя свою декларацию с примерами. Именно для этого далее приведен подробный последовательный разбор всех разделов отчетности и их заполнения.

Титульный лист

Это, можно сказать, лицо документа, поэтому заполняется лист справочной информацией, но и в ней не стоит допускать ошибок для предотвращения всевозможных неурядиц.

• В самом верху листа указывается ИНН, соответствующий выданному субъекту при постановке на учет. В строке 12 знаков, что равно количеству знаков в ИНН предпринимателей, но в ИНН для предприятий код ИНН всего 10. Оставшиеся ячейки, если они будут, стоит заполнить прочерками.
• Также есть строчка КПП, но она заполняется только юридическими лицами, поскольку у предпринимателей просто нет этого номера. Далее проставляется порядковый номер страницы в трехзначной форме, нормативно установленной государством.
• Далее, в строке «Номер корректировки» проставляется шифр вида отчета. Если отчетность предоставляется впервые ставится «0», но если это действительно корректировка к уже сданной декларации, то ставится номер по порядку сдачи корректировок.
• Также указывается период, за который сдана отчетность: год, 9 месяцев, полугодие, квартал. Но там может быть указаны и иные условия сдачи отчетности: «50» — если предприятие проводит ликвидацию, «95» — если предприятие производит смену системы налогообложения,»96″ — если предприятие прекращает работу на упрощенной системе налогообложения.
• Далее указывается код налогового органа, в который предоставляется отчетность. Также следует указать место предоставления декларации: «120» — если отчетность отправляется по месту жительства, «210» — если отчет отправляется по месту регистрации организации, «215» — если декларация сдается по месту нахождения принимающей организации.
• После указывается либо ФИО предпринимателя, либо наименование организации в четырех строках. Оставшиеся ячейки также перечеркивают. Более того, рядом необходимо указать номер телефона для связи.
• Последнее, что заполняется — количество страниц, которые включает декларация, а также количество страниц приложений к данной декларации. После ставят дату сдачи декларации и подпись сдающего ответственного лица.

Раздел 1.1

Заполнение этого раздела только для предпринимателей, работающих на УСН «Доходы».

• Как и на титульном листе, указываются коды ИНН и КПП, соответствующие действительным и указанным на первой странице. Также порядковый номер страницы в пачке документации.
• В строчках 010, 030, 060, 090 вписывают коды ОКТМО по месту регистрации ИП или по месту регистрации организации. Тут заполняется только первая строчка, вторая будет содержать значения только, если предприятие в течении отчетного года сменяло адрес ведения деятельности.
• В строке 020 выводится итоговое значение, получаемое путем вычитания строк 130 и 140 из раздела 2.1.1. Если в регионе также есть торговый сбор, то из полученного результата необходимо еще вычесть строку 160 из раздела 2.1.2. В строке 020 отражают только положительное значение платежей.
• Строка 040 фиксирует разницу строк 131, 141 и 020. При уплате торгового сбора, также нужно вычесть еще строку 161. Как и до этого, записываются только положительные значения, отрицательные итоги фиксируются в строке 050.
• Строчка 070 рассчитывается чуть сложнее: 132 — 142 — 020 — 040 + 050. Итог также вносится в нее только положительный, в противном случае результат отражают в строке 080. Если есть налоговый сбор, в вычитание добавляют строчку 162.
• Граф 100 рассчитывается по формуле: из раздела 2.1.1 (133 — 143) — (020 — 040 + 050 — 070 + 080) из раздела 1.1. Вносится только положительный итог, отрицательный идет в строку 110. В случае с торговым сбором всё это переносится в 163.
• Также в конце листа ставят дату и подпись, как и на титульном.

Раздел 1.2

Этот раздел заполняют только предприниматели на УСН «Доходы минус расходы».

• Сверху, как и на предыдущих листах, указывают код ИНН и КПП, при наличии. Проставляют номер страницы.
• Также, как и в разделе 1.1, в строчках 010, 030, 060, 090 вписывают коды ОКТМО либо по месту регистрации, для ИП, либо по месту регистрации, для организации. Заполняют только первую строку, вторая заполняется только, если предприятие в течении отчетного года меняло адрес ведения деятельности.
• В графу 020 переносят значение графы 270 из раздела 2.2.
• Для графы 040 результат считается так: 271 — 020. Если в итоге сумма получилась положительная, её заносят. Если нет, то в строку ставят прочерк, а результат переносят в графу 050.
• В строке 070 используется формула: 272 — 020 — 040 + 050. Итог вносят только положительный, опять же. Отрицательный переписывают в графу 080.
• Для строки 100 тоже используется формула, но чуть другая: 273 — 020 — 040 + 050 — 070 + 080. Если результат больше нуля, его вносят. Если нет — переносят в графу 110.
• В строчке 120 записывается что-то только когда результат строки 280 больше чем сумма в 273. Формула для расчета: 280 — 020 — 040 + 050 — 070 + 080. Если результат меньше нуля — в строку 110, как и в предыдущих.

Раздел 2.1.1

Заполняют только налогоплательщики на УСН «Доходы».

• Как и раньше, сперва вносят ИНН и КПП, если он есть. Ставят номер листа в декларации.
• Очень важная графа — 102, в нее заносится код, определяющий наличие работников в штате. Когда сотрудники есть — «1», а когда их труд не используют — «2». От этого зависит можно ли будет снизить налоговую ставку.
• В графы с 110 по 113 вписывают доходы за разные этапы отчетного периода — квартал, полгода, 9 месяцев и год.
• Строчки с 120 по 123 заполняют налоговой ставкой, которая была использована в периодах, указанных выше.
• В строках с 130 по 133 рассчитывается налог за каждый отчетный период. Вычисляют это, умножив доход из 110-113 на ставку из 120-123 и поделив на 100.

Раздел 2.1.2

Эти 2 страницы предназначены для пользователей УСН «Доходы», которые также оплачивают торговый сбор.

• Графы с 110 по 113 содержат размеры доходов за каждый из периодов: квартал, полугодие, 9 месяцев и год.
• В строчки 130-133 заносят рассчитанный налог. Делают это через ставки в графах 120-123 из раздела 2.1. Рассчитывается это путем умножения дохода за период на соответствующую ставку и делением на 100.
• Графы 140-143 содержат льготы за отчетный период. Тут важно наличие работников: если они есть, то льгота максимально может быть равно половине налога, если их нет, то налог может быть и полностью снижен до нуля.
• В 150-153 вписывают торговые сборы за периоды.
• Строки 160-163 наполняются размером оплаченного торгового сбора, на сумму которого можно уменьшить налог.

Раздел 2.2

Для пользователей УСН «Доходы минус расходы».

• Сверху, как всегда, ИНН, КПП и номер страницы.
• В графы с 210 по 213 вносят сумму дохода, полученного субъектом налогообложения за отчетный период.
• Строки 220-223 — это расходы за тот же самый отчетный период.
• Убыток, полученный за предыдущие годы, вносят в графу 230.
• Графы 240-243 содержат налогооблагаемую базу — расчеты вычета из граф 210-213 значений граф 220-223.
• В 260-263 вносят ставки налога за отчетные периоды.
• Графы 270-273 — это результат умножения налогооблагаемой базы из 240-243 на налоговую ставку из 260-263. Когда результат получается отрицательным, ставят прочерк.
• Графа 280 — результат умножения графы 243 на 1 процент, что является минимальной суммой налога.

Раздел 3

Этот лист заполняется только налогоплательщиками, получившими за отчетный период средства целевого финансирования. Он содержит всю сопутствующую информацию об этом пути получения дохода, поэтому если таковые поступления отсутствовали, заполнение раздела опускается.

Нулевая декларация

Бывают случаи, когда предприятие или ИП существует, но фактически не функционирует, что естественно приводит к отсутствию доходов. Тогда, при необходимости сдавать декларацию, сдают, так называемую, нулевую декларацию.

Это отчетность, которая не содержит ни статей доходов, ни статей расходов, а значит и подсчетов налога. Она может составляется ИП и ООО на любых системах налогообложения, вне зависимости от рода деятельности, но только в случаях реального простоя.

Декларация по УСН «Доходы», образец заполнения нулевки

Но даже если возникают какие-то вопросы или проблемы, связанные с заполнением такой вот «пустой» отчетности, всегда можно обратится к интернету. Там довольно легко можно найти образцы и примеры заполнения деклараций на любой вкус. Например, на официальном сайте ИФНС, где всё это точно будет достоверным и соответствующим времени.

Пример заполнения декларации по УСН «Доходы» при наличии деятельности

Но возвращаясь к разговору об обычной декларации, если после прочтения инструкции остаются какие-либо вопросы, то можно также легко найти этот образец в интернете. Так будет куда проще составить безошибочную декларацию и избежать возможных недопониманий, штрафов и санкций от Налоговой Службы.