Какой налог выбрать для ИП

27/06/2018

Упрощенная система налогообложения очень хороша для предпринимателей и предприятий. Но очень часто все работающие на ней лица обязаны вести налоговый регистр или, так называемую книгу учета доходов и расходов. КУДиР — достаточно простая и удобная форма, которая была принята уже достаточно давно государством в Минфине, а вот совсем недавно — с начала 2018 года КУДиР обрел немного измененную новую форму бланков, в соответствии с указом Минфина Российской Федерации от 07.12.16 № 227н. Так что же будет происходить далее с этим регистром.

Книга учета доходов и расходов

Книга учета доходов и расходов или КУДиР — вид реестра, который используется налогоплательщиком на упрощенной системе налогообложения при фиксировании и записи какой-либо информации о совершенных операциях хозяйственного типа. Делают это ИП и ООО для того, чтобы в последствии можно было достаточно просто рассчитать все налоговые базы по упрощенке.

Вообще, саму обязанность вести эту самую книгу устанавливает наше государство в Налоговом Кодексе Российской Федерации, в статье номер 246.24. Это необходимо для того, чтобы на законодательном уровне заставить даже пользователей самой простой системы налогообложения вести учет своих статей доходов и расходов.

Обязан ли ИП на УСН вести КУДиР

Ведение любой деятельности в виде индивидуального предпринимателя дает прекрасную возможность работать на упрощенной системе налогообложения, а значит и отчетность тоже можно вести по упрощенной форме. Но как бы это не упрощало жизнь ИП, по законодательству, какой бы режим не был выбран, предприниматель обязан вести учет всех своих доходов и расходов по налогам в специализированной книге, которая является одновременно регистром — КУДиР.

Поэтому, когда встанет вопрос: «Какой налог выбрать для ИП?», не стоит пугаться какого-то непонятно набора букв в «»КУДиР», так как упрощенка от обязанности ведения отчетностей никак не становится хуже. УСН всё еще очень привлекательная возможность упростить себе жизнь на начальных этапах ведения деятельности, так что потерпеть КУДиР вполне можно.

Так как на упрощенной системе налогообложения, как уже всем известно, необходимо сдавать налоговую декларацию в налоговую инспекцию. А вот составляется эта декларацию на основе того самого КУДиРа, поэтому невозможно полностью отказаться от ведения книги учета доходов и расходов. В нее предприниматель записывает абсолютно все данные, связанные с УСН, поэтому применяется данный документ одновременно и на «Доходах», и на «Доходах минус расходы».

Оформляется КУДиР в любой из приемлемых для предпринимателей форм. Как пример, многие ИП использует самый простой способ заполнения: ведут бумажный журнал с одноименной надписью на обложке, записывая туда все необходимые доходы и расходы, которые обязательно должны быть указаны в КУДиРе.

Но вполне можно вести реестр в электронном виде, только вот разрешено лишь вести её так, а не сдавать. Поэтому книгу учета доходов и расходов для сдачи налоговому инспекторы при необходимости необходимо будет распечатать, собрать в одно целое и прошить каждый из разделов.

А вот немного схожий, но всё-таки другой вопрос очень интересен — «Не надо ли предоставлять и заверять КУДиР в налоговую инспекцию?». Ответом на это будет — нет, государство в далеком 2013 уже успело отменить данное правило, что намного упростило жизнь пользователей КУДиРа.

Однако, всё еще нужно принимать во внимание то, что КУДиР является обязательным налоговым регистром, а поэтому не сдача или вовсе отсутствие его в предприятии или у предпринимателя может повлечь к не очень приятным последствиям, так как это считается нарушением законодательства.

Есть даже специальный штраф для особо отличившихся при отсутствии книги учета доходов и расходов. Размер его не очень большой — 10 000 рублей, но всё же не очень приятно терять прибыль из-за своих же глупых ошибок в записи каких-то данных или вовсе лишь из-за нежелания тратить время и силы на заполнения простенького регистра.

Кто применяет КУДиР в 2018 году

Говоря о необходимости заполнять КУДиР, можно отметить то, что заполняют книгу учета доходов и расходов многие пользователи упрощенной системе налогообложения. И тут не важно, является налогоплательщик предпринимателем или компанией, работает он на «Доходах» или на «Доходах минус расходах».

Как уже было отмечено выше — книга может быть заполнена собственноручно в бумажном варианте или с помощью компьютера в электронном. Но вот то, что остается одинаковым в обоих случаях — это срок на который заводится книга. Каждый новые год необходимо начинать новый КУДиР, а предыдущий сдавать, завершая тем самым отчетный период.

Говоря о сдаче и закрытии книги учета доходов и расходов, можно рассмотреть сразу два вида КУДиРа и различия в их ведении и завершении. Начнем, пожалуй, с электронного варианта:

  • Чтобы грамотно закрыть КУДиР, прежде всего её нужно правильно вести и заполнить в электронном варианте.
  • Провести полную проверку всех статей и разделов на возможные недочеты или ошибки.
  • Распечатать всю книгу учета полностью и собрать в полноценный бумажный вариант.
  • Все разделить на прошитые разделы и пронумеровать.
  • Заверить документацию личной подписью и печатью.

Ну и теперь насчет не сильно отличной бумажной вариации:

  • А вот чтобы закрыть бумажную версию КУДиР, необходимо полностью её заполнить, главное сделать это правильно.
  • Далее проверить все страницы и статьи на механические ошибки.
  • И последнее — разделить на разделы, прошив каждый из них отдельно, а также провести полную нумерацию страниц.
  • Провести заверение страниц печатью и подписью.

И когда уже на руках есть уже полностью готовая книга учета доходов и расходов, можно спокойно забыть о ней, отложив всё в стороны. А после начать составлять новый КУДиР, так как начинается новый календарный и отчетный год.

Если у многих всё еще остались вопросы «Нужна ли книга учета доходов и расходов для ИП на УСН?», «А можно ли вести книгу учета доходов и расходов ИП на ЕСХН?», «Только ли книга учета доходов и расходов для предпринимателей?», «Это книга учета и доходов, и расходов, и хозяйственных операций индивидуального предпринимателя одновременно?», то для понимания ясно будет сказать, что КУДиР — это конкретно книга учета доходов и расходов для организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения.

Способы ведения книги

Принимая во внимание всё вышесказанное, можно уже вполне просто запомнить оба возможных способы ведения книги: вручную записывая всё в бумажный вариант или заполняя статьи с помощью компьютера в электронной форме.

Но два способа объединяет то, что это по сути одна и та же бумага, состоящая на 2018 года из титульного листа, который является лицом документа и пяти разделов, которые содержат различные данные о доходах и расходах налогоплательщика и налогооблагаемого объекта. Главное, чтобы все эти данные были связанны только с операциями на упрощенной системе налогообложении. Также всё должно опираться на изначальные документы, из которых взята вся информация.

Теперь же разберем отдельно каждый из разделов чтобы вообще было понятно, что это за книга учета доходов и расходов КУДиР такая, а также узнаем, как отличают бланки книги учета доходов и расходов от бланков нулевой книги учета доходов и расходов.

Раздел I

В самом первом разделе книги учета доходов и расходов содержится информация о всех доходах и расходах налогоплательщика на УСН. Представлен раздел в виде четырех таблиц, которые предназначены для четырех кварталов отчетного года. С таблицами в разделе I также идет справка с информацией о суммах доходов и расходов, полученных за весь период.

Более того, в этом разделе указываются данные о полученных отчислениях, который были начислены в предыдущем отчетном периоде и привели к получению результата — либо доходы, либо расходы. Только вот справку эту заполняют лишь налогоплательщики, работающие на УСН «Доходы минус расходы».

Для заполнения книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей применяющих упрощенную систему налогообложения необходимо иметь каждый документ из изначально перечисленных в «первичке» по доходам и расходам.

В графе второй раздела указываются даты и номера документа отчетности. Далее в третьей графе вводят содержания операций. А последние разделы четвертый и пятый содержат все финальный суммы доходов и расходов. А потом в итоге высчитывают полную квартальную сумму, которая учитывается при налогах «Доходов минус расходов».

В книгу учета доходов и расходов входят все расходы, которые хоть как-то связаны с прибылью. А вообще вся информация необходимая для заполнения КУДиРа содержится в статье 246.16 Налогового Кодекса Российской Федерации. К тому же при УСН «Доходы» нет необходимости заполнять графу 5, если на это нет специальных причин.

Раздел II

Во втором разделе отображаются расходы, которые были внесены туда из документов о покупке ОС или НМА, учитывая вид налогообложения. Также важен срок, на который производилось использование станков и амортизация их же.

Раздел III

Этот раздел заполняет не всегда, а только при некоторых условиях: предприниматель должен получить какой-либо убыток на упрощенной системе налогообложения за прошлый период. Более того этот убыток может быть перенесен на «будущее» в течении будущих 10 лет.

Раздел IV

Раздел номер четыре состоит полностью из уплаченных страховых взносов, а также больничных пособий и многочисленные взносы по договоренностям о личном страховании. Это может даже уменьшить сумму налога с упрощенки, так как это провозглашено в п. 3.1. статьи 346.21 Налогового Кодекса Российской Федерации.

А вот если случается так, что у работодателя ИП нет наемных сотрудников, то он в разделе 4 не указывает никаких дополнительных пособий, а только страховые взносы за него самого, которые названы взносами «за себя».

Раздел V

Это самый последний раздел всей книги учета доходов и расходов, который был добавлен в нее только в текущем 2018 году. Он предназначен для предпринимателей, которые оплачивают торговый сбор. В него вносятся суммы сборов, которые были перечислены или внесены в поквартальную разбивку в виде итога, который всё увеличивается.

Первая графа раздела указывает на номер операции во всей системе. Вторая графа — это уже номер или дата документа, который является основным и платежным и вел к перечислению торгового сбора. В третьей графе можно отразить период перечисления. И последняя четвертая графа — чистая сумма торгового сбора, который уплачивается предпринимателем.

Образец заполнения КУДиР

Также, поскольку любой официальный документ имеет установленную форму заполнения и последующего оформления, КУДиР должен быть грамотно и правильно выверен. Только вот не всегда налогоплательщик сам знает, как это можно сделать, а обращаться к специалисту не самое быстрое.

Именно для этого и существуют пример заполнения многих государственных документов. Так что найти в интернете, например, образец заполнения книги учета доходов и расходов не самое трудное затея и может очень сильно помочь в предпринимательстве. Поэтому никогда не стоит недооценивать помощь извне, даже такую малую.

Новая КУДиР с 2018 года

Теперь, когда у многих должны были отпасть вопросы о том, как заполнять книгу учета доходов и расходов, можно перейти уже к более конкретным вещам, таким как новые положения в документе или тонкие аспекты, связанные с законодательством и изменениями в нем.

Поговорим же наконец о новой книге учета доходов и расходов для УСН. В законе России с текущего годы произошло изменение в виде нововведения от Минфина, которое вышло 07.12.16 года. По этому указу в КУДиР должно быть добавлено и изменено достаточно многое. Начнем с рассмотрения самых интересных из них.

Изменение 1: Новый раздел для торгового сбора

В КУДиРе был добавлен очень интересный и важный раздел, который предназначается конкретно для определенной цели — содержание информации о перечислении торгового сбора. Сделали это специально для того, чтобы не происходило некоторых казусов, которые могли ранее устраивать налогоплательщики.

До введения данного раздела в книгу учета доходов и расходов, некоторые недобросовестные предприниматели могли намерено снижать размеры рассчитанного налога на высчитанные перечисления по торговому сбору. А теперь целый отдельный раздел предназначен, чтобы все данные, которые ранее было легко пропустить, были на виду и просчитаны явно.

Раздел достаточно удобен для просмотра и ведения. Например, все перечисленные операции о сборе сразу видны в хронологическом порядке и сгруппированы в списки по четырем кварталам. Однако, есть некоторые недостатки — существует пока что торговый сбор пока только в одном регионе страны — в Москве.

Изменение 2: печать

Следующее интересное изменение уже касается всего документа в целом, а не отдельных его разделов и тонкостей. Это довольно важный и отчаянный ход, который предпринял Минфин. С текущего года официально разрешено более не заверять КУДиР печатью в налоговой.

Вообще, это связано скорее всего с тем, что компании и предприниматели теперь вообще в праве сами решать пользовать им печатью или же нет. Важно отметить, что заверены не должен как электронный вариант документа, так и старая добрая бумажная версия.

Изменение 3: прибыль контролируемых иностранных организаций

Далее идет нововведение чуть позапутаннее и посложнее. С начала текущего года в книге учета доходов и расходов обязательно должны быть указаны доходы самих индивидуальных предпринимателей. Они вносятся в первый раздел в графу под названием «Доходы, учитываемые при исчислении налоговой базы».

В правилах и указаниях о заполнении КУДиРа с 2018 года Минфин также заявляет, что всю прибыль иностранных фирм, которые подвластны индивидуальному предпринимателю на упрощенной системе налогообложения в России, не обязательно указывать в КУДиРе, так как по новому законодательству иностранные компании не учитываются в налоговой базе.

Самое интересное здесь — это то, что при получении прибыли КИК выплачивают другие налоговые платежи- рассчитанные на прибыль. Но ведь регистр ведут только работающие на УСН предприниматели, а запрета на опись прибыли КИК нет.

Изменение 4: ИП «Доходы» без работников

Новые правила заполнения КУДиР в 2018 году было достаточно упрощены в пользу предпринимателей без работников в найме. Но доступно это лишь для тех ИП, которые работают чисто на упрощенной системе налогообложения «Доходы».

Первого января 2017 года была воплощена статья 430 НК РФ, которая называется «страховые взносы в фиксированном размере». Она призвана вести регулировку в сфере начисления страховых взносов ИП «за самих себя».

А вот первого января уже следующего года открылась возможность для многих предпринимателей на упрощенке приводить в КУДиР все полученные отчисления в сферах обязательного социального и медицинского страхования. Это доступно и вполне удобно, то только если доходы ИП за определённый период не превышают 300 тысяч. Иначе придется выплачивать дополнительный процент с суммы превышения.

Тут же можно упомянуть то, что до 2018 года большинство налоговых агентов и самих предпринимателей очень холодно относились к возможности уменьшения налогов на упрощенке за счет этого одного процента. Это вело к всевозможным проблемам в заполнении КУДиРа. Но теперь все подобные вопросы устаканились и стало куда проще руководить своими налоговыми и страховыми отчислениями.

 

Вообще если говорить о всех существующих и грядущих нововведениях, который готовит наше государство, то становится ясно, что всё движется только в лучшем направлении, ибо каждая такая подобная поблажка очень помогает мелким компаниям и предпринимателям существовать и определятся в таком сложном мире бизнеса.

Комментариев нет

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Adblock detector