Какой налог выбрать: Упрощенка?

27/06/2018

Упрощенная система налогообложения очень хороша для предпринимателей и предприятий. Но очень часто все работающие на ней лица обязаны вести налоговый регистр или, так называемую книгу учета доходов и расходов. КУДиР — достаточно простая и удобная форма, которая была принята уже достаточно давно государством в Минфине, а вот совсем недавно — с начала 2018 года КУДиР обрел немного измененную новую форму бланков, в соответствии с указом Минфина Российской Федерации от 07.12.16 № 227н. Так что же будет происходить далее с этим регистром.

Книга учета доходов и расходов

Книга учета доходов и расходов или КУДиР — документ налогоплательщика на упрощенной системе для фиксировании совершенных операций хозяйственного типа. Делают это ИП и ООО для того, чтобы можно было рассчитать все налоговые базы по упрощенке.

Вести эту книгу обязывает статья № 246.24 Налогового Кодекса Российской Федерации. Для того, чтобы на законодательном уровне заставить пользователей простой системы налогообложения вести учет своих статей доходов и расходов.

Обязан ли ИП на УСН вести КУДиР

Любой деятельность индивидуального предпринимателя дает возможность работать на упрощенной системе налогообложения, а значит и отчетность тоже упрощяется. Но как бы это не упрощало жизнь ИП, какой бы режим не был выбран, предприниматель обязан вести учет всех своих доходов и расходов по налогам в специализированной книге, которая является одновременно регистром — КУДиР.

Поэтому, когда встает вопрос: «Какой налог выбрать для ИП упрощенка или нет?», не стоит пугаться непонятно набора букв в «»КУДиР», так как упрощенка от обязанности ведения отчетностей никак не становится хуже. УСН всё еще очень привлекательная возможность упростить себе жизнь на начальных этапах ведения деятельности, так что КУДиР можно и потерпеть.

Так как на упрощенной системе налогообложения необходимо сдавать налоговую декларацию в налоговую инспекцию. А вот составляется эта декларацию на основе того самого КУДиРа, поэтому невозможно полностью отказаться от ведения книги учета доходов и расходов. В нее предприниматель записывает все данные, связанные с УСН, поэтому применяется данный документ одновременно и на «Доходах», и на «Доходах минус расходы».

Оформляется КУДиР в любой из приемлемых для предпринимателей форм. Как пример, многие ИП использует простой способ заполнения: ведут бумажный журнал с одноименной надписью на обложке, записывают все необходимые доходы и расходы, которые обязательно должны быть указаны в КУДиРе.

Вести можно регистр и в электронном виде, но при необходимости для сдачи налоговому инспектору надо будет распечатать, собрать в одно целое и прошить каждый из разделов.

А вот схожий, но всё-таки другой вопрос интересен — «Не надо ли заверять КУДиР в налоговой инспекции?». Ответом на это будет — нет, государство в далеком 2013 успело отменить данное правило, что упростило жизнь пользователей КУДиРа.

Однако, всё еще нужно принимать во внимание то, что КУДиР является обязательным налоговым регистром, а поэтому не сдача или вовсе отсутствие его в предприятии или у предпринимателя влечет к не приятным последствиям, так как это считается нарушением законодательства.

Есть даже специальный штраф для особо отличившихся при отсутствии книги учета доходов и расходов. Размер его не очень большой — 10 000 рублей, но всё же не очень приятно терять прибыль из-за своих же глупых ошибок в записи каких-то данных или вовсе лишь из-за нежелания тратить время и силы на заполнения простенького регистра.

Кто применяет КУДиР в 2019 году

Говоря о необходимости КУДиР, отмечаем то, что заполняют книгу учета доходов и расходов многие работающие на упрощенной системе налогообложения. И тут не важно налогоплательщик -предприниматель или компания, работает он на «Доходах» или на «Доходах минус расходах».

Как уже было отмечено выше — книга может быть заполнена собственноручно в бумажном варианте или в электронном. Но вот то, что остается одинаковым в обоих случаях — это срок на который заводится книга. Каждый новые год необходимо начинать новый КУДиР, а предыдущий сдавать, завершая тем самым отчетный период.

Говоря о сдаче и закрытии книги учета доходов и расходов, можно рассмотреть сразу два вида КУДиРа и различия в их ведении и завершении. Начнем с электронного варианта:

  • Чтобы грамотно закрыть КУДиР, нужно правильно вести и заполнить в электронном варианте.
  • Провести проверку всех статей и разделов на возможные ошибки.
  • Распечатать всю книгу и собрать в полноценный бумажный вариант.
  • Все рассортировать на прошитые разделы и пронумеровать.
  • Заверить документацию личной подписью и печатью.

А теперь на бумаге:

  • А вот чтобы закрыть бумажную версию КУДиР, необходимо заполнить ее, главное сделать это правильно.
  • Проверить все страницы и статьи на механические ошибки.
  • И последнее — рассортировать на разделы, прошить каждый из них отдельно и пронумеровать.
  • Заверить страницы печатью и подписью.

И когда на руках есть готовая книга , можно спокойно забыть о ней, отложив всё в сторону. А после начать составлять новый КУДиР, так как начинается следующий календарный и отчетный год.

Если у многих всё еще остались вопросы:

«Нужна ли это для ИП на УСН?»,

«А можно ли вести книгу учета доходов и расходов ИП на ЕСХН?»,

 

«Только ли для предпринимателей?»,

«Это книга учета и доходов, и расходов, и хозяйственных операций индивидуального предпринимателя одновременно?».

КУДиР — это для организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенку.

Способы ведения книги

Принимая во внимание всё вышесказанное, можно просто запомнить оба способа ведения книги: вручную записывая всё в бумажный вариант или заполняя статьи на компьютере в электронной форме.

Но два способа объединяет то, что это по сути одна и та же бумага, состоящая на 2019 года из титульного листа, который является лицом документа и пяти разделов, которые содержат данные о доходах и расходах налогоплательщика и налогооблагаемого объекта. Главное, чтобы все эти данные были связанны только с операциями на упрощенной системе налогообложении. Также всё должно опираться на изначальные документы, из которых взята вся информация.

Разберем отдельно каждый из разделов, что это за книга такая. А также узнаем, как отличают бланки книги учета доходов и расходов от бланков нулевой книги учета доходов и расходов.

Раздел I

В самом первом разделе книги учета доходов и расходов содержится информация о доходах и расходах налогоплательщика на УСН. Представлен раздел в виде четырех таблиц, которые предназначены для четырех кварталов отчетного года. С таблицами в разделе I также идет справка с информацией о суммах доходов и расходов, полученных за весь период.

Более того, в этом разделе указываются данные о полученных отчислениях, который были начислены в предыдущем отчетном периоде и привели к получению результата — либо доходы, либо расходы. Только вот справку эту заполняют лишь налогоплательщики, работающие на УСН «Доходы минус расходы».

Для заполнения книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей применяющих упрощенную систему налогообложения необходимо иметь каждый документ из изначально перечисленных в «первичке» по доходам и расходам.

В графе второй раздела указываются даты и номера документа отчетности. Далее в третьей графе вводят содержания операций. А последние разделы четвертый и пятый содержат все финальный суммы доходов и расходов. А потом в итоге высчитывают полную квартальную сумму, которая учитывается при налогах «Доходов минус расходов».

В книгу учета доходов и расходов входят все расходы, которые связаны с прибылью. А вообще вся информация необходимая для заполнения КУДиРа содержится в статье 246.16 Налогового Кодекса Российской Федерации. К тому же при УСН «Доходы» нет необходимости заполнять графу 5, если на это нет специальных причин.

Раздел II

Во втором разделе отображаются расходы, которые были внесены туда из документов о покупке ОС или НМА, учитывая вид налогообложения. Также важен срок, на который производилось использование станков и амортизация их же.

Раздел III

Этот раздел заполняют, если предприниматель получил убыток за прошлый период. Более того этот убыток можно перенести на «будущее» в течении будущих 10 лет.

Раздел IV

Раздел номер четыре состоит полностью из уплаченных страховых взносов, а также больничных пособий и многочисленных отчислений по договоренностям о личном страховании. Это может даже уменьшить сумму налога с упрощенки — статьи 346.21 п. 3.1. Налогового Кодекса Российской Федерации.

А если у работодателя ИП нет наемных сотрудников, то он в разделе 4 не указывает никаких дополнительных пособий, а только страховые взносы за него самого, которые названы взносами «за себя».

Раздел V

Это последний раздел добавленный в 2018 году. Предназначенный для предпринимателей оплачивающие торговый сбор. В него вносятся суммы, которые были перечислены или внесены в поквартальную разбивку, в виде итога, который всё увеличивается.

Первая графа раздела указывает на номер операции во всей системе. Вторая графа — номер или дата документа, который является основным, платежным и вел к перечислению торгового сбора. В третьей графе можно отразить период перечисления. И последняя четвертая графа — чистая сумма торгового сбора-уплачиваемая предпринимателем.

Образец заполнения КУДиР

Также, поскольку любой официальный документ имеет установленную форму заполнения и оформления, КУДиР должен быть грамотно и правильно выверен. Только вот не всегда налогоплательщик знает, как это можно сделать? Для этого существуют пример заполнения многих государственных документов. Так что найти в интернете, например, образец заполнения книги учета доходов и расходов не самое трудное затея и может очень сильно помочь в предпринимательстве. Поэтому никогда не стоит недооценивать помощь извне, даже такую малую.

Новая КУДиР с 2018 года

Теперь, когда у многих должны были отпасть вопросы о том, как заполнять книгу учета доходов и расходов, можно перейти уже к более конкретным вещам, таким как новые положения в документе или тонкие аспекты, связанные с законодательством и изменениями в нем.

Поговорим же наконец о новой книге учета доходов и расходов для УСН. В законе России с текущего годы произошло изменение в виде нововведения от Минфина, которое вышло 07.12.16 года. По этому указу в КУДиР должно быть добавлено и изменено достаточно многое. Начнем с рассмотрения самых интересных из них.

Изменения

1: Новый раздел для торгового сбора

В КУДиРе был добавлен очень интересный и важный раздел, который предназначается конкретно для определенной цели — содержание информации о перечислении торгового сбора. Сделали это специально для того, чтобы не происходило некоторых казусов, которые могли ранее устраивать налогоплательщики.

До введения данного раздела в книгу учета доходов и расходов, некоторые недобросовестные предприниматели могли намерено снижать размеры рассчитанного налога на высчитанные перечисления по торговому сбору. А теперь целый отдельный раздел предназначен, чтобы все данные, которые ранее было легко пропустить, были на виду и просчитаны явно.

Раздел достаточно удобен для просмотра и ведения. Например, все перечисленные операции о сборе сразу видны в хронологическом порядке и сгруппированы в списки по четырем кварталам. Однако существует пока что торговый сбор пока только в некоторых регионах.

2: Печать

Следующее интересное изменение уже касается всего документа в целом, а не отдельных его разделов и тонкостей. Это довольно важный и отчаянный ход, который предпринял Минфин. С текущего года официально разрешено более не заверять КУДиР печатью в налоговой.

Вообще, это связано скорее всего с тем, что компании и предприниматели теперь вообще в праве сами решать пользовать им печатью или же нет. Важно что заверен должен как электронный вариант документа, так и бумажная версия.

3: Прибыль контролируемых иностранных организаций

Далее идет нововведение чуть позапутаннее и посложнее. С начала текущего года в книге учета доходов и расходов обязательно должны быть указаны доходы самих индивидуальных предпринимателей. Они вносятся в первый раздел в графу под названием «Доходы, учитываемые при исчислении налоговой базы».

В правилах и указаниях о заполнении КУДиРа с 2018 года Минфин также заявляет, что всю прибыль иностранных фирм в России, не обязательно указывать в КУДиРе, так как по новому законодательству иностранные компании не учитываются в налоговой базе.

Самое интересное здесь — это то, что при получении прибыли КИК выплачивают другие налоговые платежи- рассчитанные на прибыль. Но ведь регистр ведут только работающие на УСН предприниматели, а запрета на опись прибыли КИК нет.

4: ИП «Доходы» без работников

Новые правила заполнения КУДиР в 2018 году было достаточно упрощены в пользу предпринимателей без работников в найме. Но доступно это лишь для тех ИП, которые работают на системе налогообложения «Доходы».

Первого января 2017 года была воплощена статья 430 НК РФ, которая называется «страховые взносы в фиксированном размере». Она призвана вести регулировку в сфере начисления страховых взносов ИП «за самих себя».

А вот первого января этого года открылась возможность для многих предпринимателей на упрощенке приводить в КУДиР все полученные отчисления в сферах обязательного социального и медицинского страхования. Это доступно и удобно, только если доходы ИП за определённый период не превышают 300 тысяч. Иначе придется выплачивать дополнительный процент с суммы превышения.

Тут же можно упомянуть то, что до 2018 года большинство налоговых агентов и самих предпринимателей очень холодно относились к возможности уменьшения налогов на упрощенке за счет этого одного процента. Это вело к всевозможным проблемам в заполнении КУДиРа. Но теперь все подобные вопросы устаканились и стало куда проще руководить своими налоговыми и страховыми отчислениями.

 

Вообще если говорить о существующих и грядущих нововведениях, которые готовит наше государство, то становится ясно, что всё движется только в лучшем направлении, ибо каждая такая подобная поблажка помогает мелким компаниям и предпринимателям существовать в таком сложном мире бизнеса.

Комментариев нет

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Adblock detector