Любые предприниматели или предприятия по окончанию отчетного периода обязаны предоставлять в налоговые органы отчетность, вне зависимости от системы налогообложения на которой они работают. Но бывают случаи, когда деятельность не велась или просто не приносила дохода, тогда ИП всё равно сдают отчетность, но называется она — нулевая декларация по УСН и не содержит статей доходов и расходов.
Содержание
Заполнение декларации
Для начала надо разобраться, что вообще такое «Нулевая декларация». Это такая отчетность, которую выделяют при налогообложении на упрощенке, поскольку в ней не декларируются статьи прибыли и убытков, но она всё равно сдается от ООО и индивидуального предпринимателя за 2018 год, для ИП это особенно важно, потому что поможет предотвратить дополнительных налогов и взносов.
Так зачем же нужно сдавать Нулевую по УСН в 2018 году? Это в первую очередь официальный документ, который требует Налоговая Служба от всех налогоплательщиков. Это отчет, охватывающий отчётный период, хоть и не содержащий конкретных доходов и расходов, но обязательный для ведения учета.
Нулевая по УСН для ИП и ООО — формальный официальный документ и, соответственно, заполнятся он должен правильно, с соблюдением всех норм, подающим. Подать можно либо в форме УСН «Доходы минус расходы», либо в форме УСН «Доходы», в зависимости от системы на которой работает организация.
Чтобы избежать каких-либо ошибок нужно разобраться, как заполняют декларацию, что указывать в декларации и как сдать декларацию. Поэтому сейчас будет небольшая инструкция по оформлению всех бланков нулевой декларации по УСН для ООО и ИП.
Основные правила
Самое важное, что нужно запомнить: нулевая декларация не содержит доходов, а значит и расчет итоговых сумм совершенно необязателен.
Остальные правила же просты, но о них часто забывают, поэтому нужно повторить:
- Все слова в строчках пишутся заглавными буквами разборчиво, при заполнении с помощью компьютера используют шрифт Courier New и размер текста 16-18.
- Недопустимы дробные числа, все суммы указываются без копеек, с арифметическим округлением.
- При заполнении от руки обязательно использование черной пасты.
- Любые помарки или их исправления недопустимы, ошибки приводят к негодности всего бланка.
- Каждая буква пишется в отдельной клетке, предусмотренной формой.
- Во всех незаполненных клетках ставятся прочерки, при заполнении от руки можно ставить один большой на несколько статьей сразу.
- Также если сумма равно нулю в какой-либо клетке, ставится прочерк.
- Прошив отчета запрещен, можно лишь скреплять его, но не по штрих-коду. Порча штрих-кода означает негодность бланка.
Страница 1
Является лицом документа, титульным листом, содержащим всю информацию о налогоплательщике и самой декларации. Определяет весь документ, поэтому правильное заполнение очень важно.
Здесь можно выделить позиционный список, подчеркивающий отдельные аспекты:
- Первыми заполняются графы «ИНН» и «КПП». Но индивидуальным предпринимателям не нужно заполнять графу «КПП», она только для предприятий.
- Графа «Номер корректировки» предполагает возможные добавления к уже сданной декларации. Так что, если сдается декларации впервые — ставится «0», если это уточнение — «1», «2» и так далее, в зависимости от порядка этой декларации в общем количестве корректировок.
- В графе «Налоговый период» ставится код периода, за который предоставляется отчет, либо некоторые другие. Отчет за год будет обозначатся цифрами «34», код «50» пишется, если предприятие или предприниматель прекращает деятельность. «95» — переход на другую систему налогообложения, а «96» — при прекращении работы по УСН и переходе на какую-либо другую систему налогообложения, но не прекращение деятельности.
- В графе «Отчетный год» указывается отчетный год, за который подается декларация.
- После идет графа с указание налогового органа, в который отправится документ.
- ИП указывает ФИО, а предприятие свое наименование.
- «ОКВЭД» содержит данные Росстата.
- В раздел «Достоверность» вписывают информацию о директоре предприятия или индивидуальном предпринимателе.
- Ставится дата в соответствующей графе.
- Ответственное лицо подписывает декларацию.
- На титульном листе ставят печать.
Раздел 1.1
Этот раздел содержит информацию о суммах, налогах и взносах, подлежащих уплате по информации налогоплательщика. Предполагается для УСН «6%», содержит статьи с информацией по этой системе и заполняется только предпринимателями и предприятиями, работающими на этой системе.
Также, как и с первой страницей, здесь есть такая же порядковая инструкция:
- В графу «ИНН» вносится действительный идентификационный номер налогоплательщика из свидетельства о регистрации индивидуального предпринимателя.
- Номер этой страницы в трехзначной форме, предусмотренной правилами заполнения — «002».
- В строчке ОКТМО указывают код населенного пункта, в котором проживает предприниматель в соответствии с общероссийским классификатором территорий муниципальных образований. Поле состоит из восьми клеток, но если код населенного пункта содержит меньше, то остальные пустые заполняются прочерками.
- В строчках 020 — 110 ставятся прочерки в каждой клетке.
- Предприниматель или его представитель ставит подпись внизу страницы.
Раздел 1.2
Этот раздел также содержит информацию о суммах, налогах и взносах, подлежащих уплате по информации налогоплательщика. Предполагается для налогоплательщиков на УСН «15%», статьи наполняются соответствующей данной системе информацией только предприятиями и ИП на этой УСН.
Инструкция практически такая же, как и для первого раздела, но с поправкой на другую систему налогообложения:
- ИП вносит действительный идентификационный номер налогоплательщика из свидетельства о регистрации индивидуального предпринимателя в графу «ИНН».
- Номер этой страницы в трехзначной форме, предусмотренной правилами заполнения такой же, как и для раздела 1.1- «002».
- В строчке ОКТМО указывают код населенного пункта, в котором проживает предприниматель, в соответствии с общероссийским классификатором территорий муниципальных образований. Поле состоит из восьми клеток, но если код населенного пункта содержит меньше, то остальные пустые заполняются прочерками.
- В строчках 020 — 110 ставятся прочерки в каждой клетке.
- Предприниматель или его представитель ставит подпись внизу страницы.
Раздел 2.1.1
Содержит информацию о расчетном налоге, надлежащем к уплате в связи с применением упрощенки. Заполняется только налогоплательщиками на УСН «Доходы» или «6%».
Схема заполнения очень простая, но следовать ей стоит:
- Сверху, в графе «ИНН» проставляется тот же самый ИНН, что и на предыдущих листах. «КПП» предприниматели не трогают, строчка остается пустой.
- Эта страница в трёхзначной форме имеет номер «003».
- Строчка 102 очень важная на этой странице. Там указывается наличие работников и сотрудников, трудоустроенных в предприятии. От их наличия или отсутствия зависит возможность снижения налоговой ставки, что очень поможет на начальных этапах предпринимательства. Ставят «1» в строке, если работники на работу принимались, «2», если предприятие работало автономно, без трудовых ресурсов.
- В строчках 110 — 113, 130 — 133 и 140 — 143 — проставляются прочерки.
- В строчках 120 — 123 вписывают налоговую ставку, в данном случае — 6%.
Раздел 2.1.2
Содержит информацию о торговом сборе, предоставляющем возможность снижения суммы налога при использовании упрощенной системы налогообложения, исчисляемого по итогам налогового, отчетного периода. Всё в соответствии с 33 главой налогового кодекса, позволяющей снизит налог с помощью взносов. Заполняется только налогоплательщиками на УСН «Доходы» или «6%».
Схема заполнения также очень простая, но следовать ей стоит, чтобы получить возможное снижение налоговой ставки:
- В этом разделе всего 2 листа. В них поставляется ИНН также, как в предыдущих случаях, КПП не трогают.
- Номера этих страниц в трехзначной форме — «004» и «005».
- Во всех остальных строчках на обоих листах ставят прочерки.
Раздел 2.2
Содержит информацию о расчетном налоге, надлежащем к уплате в связи с применением упрощенки. Но в отличие от раздела 2.1.1, заполняется только налогоплательщиками на УСН «Доходы минус расходы» или «15%».
Схема заполнения аналогична предыдущим листам, но следовать ей стоит:
- Указать ИНН ИП, КПП не трогать.
- В строчках 210 — 253, 270 — 280 — проставить прочерки.
- В строчках 260 — 263 вписывают налоговую ставку, в данном случае — это 15%.
Если возникнут какие-либо трудности при заполнении документации, то в интернете можно с легкостью найти для нулевой декларации по УСН образец оформления. Например, на официальном сайте ИФНС есть такой пример, который можно очень просто скачать для сравнения.
Ну вот, если оформление оказалось неожиданно достаточно простым, то не стоит расслабляться, есть еще аспекты, о которых необходимо позаботиться после заполнения документа.
Как подать
Нулевую декларацию по УСН можно подать сразу несколькими способами:
- Лично посетить местное отделении Налоговой Службы и предоставить нулевую декларацию в бумажном варианте.
- Передать через доверенное лицо с нотариально оформленной доверенностью.
- Оправить по почте тот же бумажный комплект документов на адрес ближайшей Налоговой Службы.
- Через интернет, с помощью официальных порталов ИФНС в электронном виде.
Но здесь важно понимать, что в любом из случаев, в Налоговой могут попросить сдать декларацию в дополнительном бумажном или электронном варианте, в зависимости от того, какой сдан изначально.
Сроки представления нулевой декларации по УСН
Налоговая декларация по УСН в 2018 году имеет те же сроки, что в прошлые года: отчетность сдается один раз в год по истечению отчетного периода с подсчётом его итогами. Отчетным периодом могут быть: год, 9 месяцев, полугодие и квартал. В конкретную дату истечения отчетного периода сдавать нулевую декларацию по УСН не обязательно, но к этому моменты должны быть оплачены все взносы и налоги.
- Индивидуальные предприниматели должны предоставить отчетность не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным. ООО же в срок не позднее 31 марта года, следующего за отчетным.
- Предприятия или ИП, заканчивающие деятельность и проводящие ликвидацию должны предоставить отчетность не позднее 25-го числа того месяца, в котором остановила работу.
Также, в случае, когда последний день срока подачи выпадает на выходной или праздничный, дата переносится на следующий за ним рабочий.
Штраф за несдачу в срок
В том случае, если организация или индивидуальный предприниматель не представляет декларацию в сроки, предусмотренные законодательством, то ему может быть назначен штраф за несдачу декларации. В 2018 году размер штрафных санкций составил 5% за каждый месяц просрочки, вплоть до максимума в 30% за 6 месяцев в общем.
Получается, что, просрочив полгода, необходимо будет заплатить уже внушительную сумму. Минимальный штраф за несвоевременную подачу декларации составляет всего 1000 рублей. Но это лишь в том случае, если при задержке сдачи декларации, ИП по истечению срока предоставляет нулевую декларацию. Ведь нулевая декларация обозначает, что дохода не было, а значит и брать налог не с чего.
Блокировка счета за несдачу
Также, кроме штрафа, ИФНС может вынести решение о блокировке расчетных счетов компании, но только в том случае, когда просрочка срока превысила 10 рабочих дней. В таких случаях, деятельность организации резко затормаживается из-за замороженных средств, соответственно вынуждая предприятие быстрее подготовить и сдать отчётность, даже нулевую.
Чем можно заменить нулевую декларацию по УСН
В случаях, когда предприятие неожиданно за отчетный период начало функционировать или получать доход, а нулевая декларация уже готовится, необходимо составлять новую, с учетом всех новых сумм в должных статьях.
Так как нулевая изначально заполняется как пустая декларация, то просто добавить значения доходов и расходов в статьи не выйдет, поскольку это уже будет нарушение формы, установленной государством, а значит нужно составлять новую обычную декларацию по УСН.
Теперь, когда все тонкости и особенности нулевой декларации разобраны, стало точно понятно, что это такое и чем отличается она от обычной отчетности.
Комментариев нет