Страховые взносы в 2018-2019 году для ИП

17/07/2018

Вся налоговая система России состоит из многочисленных разрозненных частей, которые сливаются в единый механизм. Там соседствуют и налоговые режимы, и авансовые платежи. Вот кстати, страховые взносы в 2018-2019 году для ИП и ООО — это очень тонкая тема, которая сильно выделяется из общей массы. Такие платежи не только присутствуют в каждой системе налогообложения, но и могут работать на абсолютно любых условиях. Именно поэтому хорошо было бы разобраться в самой сути этого понятия, а после и в тонкостях и аспектах взносов в ближайшее время.

Понятие

Итак, перед тем как мы начнем полноценный разбор всего понятия «страховые взносы» или «авансовые платежи», как их называют иногда, надо бы начать с ввода в тему. Разделим само понятие на части и пробежимся по каждой из них, определив, что они значат для нас и для Российской Федерации.

Налоги

Так как изначально страховые взносы тесно связаны с налогообложением и конкретно с налогами, сначала мы пройдемся по самому понятию «налога» в нашей стране, как такового. Если верить информации из законодательства и Налогового Кодекса в частности, то налог — это общеобязательный, при том индивидуальный для каждого, платеж, который является безвозмездным и взимается в принудительной форме органами государственной власти. Также, налоги могут различаться в зависимости от вида деятельности и налогоплательщика.

Вообще, сбор налогов направлен на положительные вещи, такие как: формирование и обеспечение государственного бюджета Российской Федерации. Оттуда же все деньги уходят далее на обеспечение и финансирование государственных и муниципальных организаций и учреждений, которые в свою очередь сами ведут поддержку тех самых изначальных налогоплательщиков.

Авансы

Теперь перейдем ко второй части нашего первого понятие — к «авансу». Что обозначает это слово узнать достаточно просто — это довольно-таки популярный вид платежей в нашей стране. Имеет вид платежа, который вносится в бюджет или уплачивается сотруднику до выполнения обозначенной работы или совершения купли-продажи по договоренности. Грубо говоря, это есть оплата еще не совершенной работы, не оказанной услуги или пока не проданного товара.

Также, при разговоре об авансах, не стоит забывать, что они могут очень часто является видом финансирования различных компаний, стартапов или проектов. Как раз именно потому что авансовые платежи фактически перечисляются до совершения действия, за которое предназначена оплата. Но если вдруг, профинансированные объекты не удовлетворяют поставленные перед ними требования, то деньги возвращаются вкладчику.

Платежи

Ну и как же теперь объединить два вышеописанных понятия во что-то одно? Да не так уж и сложно на самом то деле, в налогообложении РФ есть как раз именно такие преждевременные платежи, которые зовут либо авансовыми, либо страховыми. При использовании такой системы оплаты, к примеру, налогов, можно за несколько месяцев выплачивать сумму полного отчетного периода по ходу его течения. Ну или не всю сумму, а хотя бы её часть, которая бы потом вычиталась из всей общей суммы налога.

А вот теперь разберемся же почему их называют «страховыми». Это происходит потому что все платежи, которые совершаются ежемесячно обычно идут на страхование работников организации или предпринимателя. Деньги, которые налогоплательщик выделяет из прибыли, полученной за период, идут на оплату этих же самых страховых взносов, как уже было сказано выше, каждый месяц отчетного года или квартала.

Страховые взносы

Теперь, уже запомнив, что индивидуальные страховые взносы для ИП идут на конкретно на социальные и медицинские нужды, можно отметить также то что существуют специальные ставки и КБК для ИП на страховые взносы и отдельно для ООО. Почему же вроде налог единый, но платится он разными налогоплательщиками по-разному — в этой новости точно необходимо разобраться.

Итак, поскольку взносы ИП сильно рознятся от ООО, про последние мы пока говорить не будем, сосредоточившись на страховых взносах для ИП. Упомянем все отличия и изменения в 2018 году у ИП. Также узнаем, почему ИП без работников имеют некое преимущество в данном вопросе в виде уменьшенного налога — всё это дальше.

В общем, взносы ИП отличают именно потому, что предприниматель — это кардинально другая организационно-правовая форма, которая никак не сравнится с организацией. Главная разница меж ними, то что предприниматель — это всё-таки какой-никакой малый бизнес, в отличие от ООО, где чаще всего малый бизнес — это только упрощенцы.

Так и при оплате авансовых или страховых взносов есть значительная разница. Конечно платить за каждого сотрудника обязаны и компании и ИП. Однако, если ООО выплачивают всем знакомые взносы в ФСС, медицинские в ФФОМС, и кое-что в ПФР, то у ИП есть еще один интересный вид платежей.

Кроме обыденных платежей за каждого сотрудника в штате, предприниматель обязан также вносить взносы ИП за себя в виде фиксированного платежа. Зачем это и не вырастут ли из-за этого другие платежи — объяснить очень просто: если страховые платежи уплачиваются за все физически лица, то и ИП обязательно должен платить за себя, что они благополучно и делают.

И действительно это не только для ИП на УСН, не для ИП на ЕНВД и не отдельно на обязательное пенсионное страхование — нет. Это обычные отчисления и суммы взносов, которые перечисляют в самых разных случаях. Когда ИП должен платить данные взносы мы еще разберемся, ну а пока кратко пробежимся по всем прочим моментам в этой громадной системе страхования.

Размеры взносов в ближайшие годы

После рассмотрения сути страховых взносов для ИП, можно перейти и к более обзорному осмотру вопроса. Начать стоит с рассмотрения временных изменений на взносы ИП, фиксированные взносы ИП по медицине, пенсионные взносы в пенсионный фонд, а также на максимальный размер взносов. Посмотрим, как менялись суммы платежей за последние годы и посмотрим как рассчитывается взносы бедующих лет.

Страхование в 2017 году

Минимальный размер оплаты труда, то есть МРОТ на этот период был равен всего 7 500 рублей. А тарифы страховых взносов для ИП были такие: в пенсионном фонде РФ (ПФР) ставка — 26%, а в фонде обязательного медицинского страхования (ФФОМС) ставка — 5,1%.

Получаем, что всего страховых взносов ИП на 2017 год уплачивали в размере: МРОТ х Тариф страховых взносов х 12 фиксированных страховых взносов, что в итоге равно 27 990 рублей. Туда входили платеж в ПФР, в размере 23 400 рублей, и платеж в ФОМС, в размере 4 590 рублей. Получаем, что максимальный размер страховых взносов за 2017 год составил 187 200 рублей для индивидуальных предпринимателей.

Страхование в 2018 году

Уже в текущем 2018 году государство успело выпустить реформу, которая отвязывает все страховые взносы от минимального размера оплаты труда (МРОТ), делая все суммы страховых взносов фиксированными.

Все страховые взносы за год составляют в сумме 32 385 рублей, во что входят платеж в ПФР, в размере 26 545 рублей, и платежи в ФОМС, в размере 5 840 рублей, соответственно. А максимальный страховой взнос за 2018 год равен 212 360 рублей для индивидуальных предпринимателей.

Страхование в 2019 году

В 2019 году все страховые взносы за год составят в целом 36 238 рублей, во что входят платеж в ПФР, в размере 29 354 рублей, и платежи в ФОМС, в размере 6 884 рублей, соответственно. А максимальный страховой взнос за 2019 год будет равен 234 832 рублей для всех индивидуальных предпринимателей.

Страхование в 2020 году

К 2020 году все страховые взносы за год составят в целом уже 40 874 рублей, во что входят платеж в ПФР, в размере 32 448 рублей, и платежи в ФОМС, в размере 8 426 рублей, соответственно. А максимальный страховой взнос за 2020 год будет равен 259 584 рублей для всех индивидуальных предпринимателей.

Расчет одного процента с превышения

Существует такая вещь, как выплата одного процента с превышения лимита по доходу. Рассчитывается это дело, учитывая не только доходы, но и исходя из используемой налогоплательщиком налоговой системы:

  • При признании УСН «Доходы», налогом облагается абсолютно весь полученный доход, даже с учетом всех сумм взносов.
  • Ну а при расчете на УСН «Доходы минус расходы», облагается налогом только полный полученный доход.
  • В случае, когда налогоплательщиком используется ЕНВД, налогом облагается лишь вменённый доход, что вполне нормально для ЕНВД.
  • В патентной системе налогообложения, облагается уже потенциальный доход, который возможно получить в данной ситуации.
  • На общей системе налогообложения, то есть ОСНО облагается доход с исключенными из него расходами, как будто при НДФЛ.
  • Ну и наконец, говоря о ЕСХН, налогом там облагается только реальный доход без учета всех расходов.

Теперь должно было стать понятнее, что же это такое и как оно работает. Хотя можно еще сказать о такой вещи, как совмещение режимов. При нем налогоплательщик обязан складывать все вышеуказанные налоги, учитывая системы, которые использует лично он.

Возможные льготы

В налогообложении Российской Федерации есть очень хорошая и интересная вещь — это льготы. Так вот в страховых взносах тоже присутствует некое подобие льгот. Суть в том, что бывают случаи, когда ИП в состоянии неплохо снизить суммы авансовых платежей или даже не платить их вовсе с помощью небольшой хитрости. Это хитрость — отсутствие явной деятельности за отчётный период. Причин для такого несколько, вот некоторые из них:

  • прохождение службы в армии России по призыву;
  • нахождение в декретном отпуске на период не более полутора лет;
  • уход за близким недееспособным гражданином;
  • отъезд с военнослужащим супругом или с супругом, работающим в какой-либо организации за границей.

Но вот только, чтобы всё было более или менее законно, необходимо иметь подтверждение на право льготника. Чтобы получить это документальное подтверждение, надо собрать пакет других документов, который состоит из: военного билета; справки из воинской части; выписка из акта свидетельствования инвалидности; справка об уходе за инвалидом от него самого; справка на получение пособия на ребенка; справка из службы занятости и много чего другого.

Но, очень важно понимать, что данная льгота поможет уменьшить страховые платежи ИП лишь пока будет действительна. А это опять-таки только в случае, когда за отчетный период не велось деятельности, а в ИНФС была сдана нулевая декларация по окончанию квартала или года.

Уплата страховых платежей

На 2018 год срок для индивидуальных предпринимателей, которые работают без привлечения дополнительной рабочей силы остались прежними:

  • Фиксированные процентные взносы необходимо уплачивать до 9 января года, который следует за отчетным.
  • Один процент с превышения необходимо уплачивать до 2 июля года, который следует за отчетным.

Ну и в целом, если смотреть в будущее, то на 2019 тоже не предвидится никаких изменений, поскольку сейчас всё довольно стабильно в вопросе со сроками.

Более того, довольно интересным можно считать возможность немного пренебречь данными сроками, выплачивая взносы по частям каждый месяц вместо цельного платежа под конец отчетного периода для уменьшения затрат.

Конечно, уплата страховых взносов на любые нужды и в любые фонды требует отдельных КБК для каждого. Их вполне легко найти, если очень захотеть конечно же. Они могут быть найдены на официальном сайте Налоговой. Вообще этот портал достаточно удобен, так как содержит много полезной и нужной налогоплательщику информации.

Если ИП работает не весь полный год

Каждый год довольно часто случается одна и та же история — гражданин, который желает заняться собственным бизнесом, принимает это решение лишь посреди отчетного года, да еще и регистрирует ИП в середине месяца. Или может быть действующий ИП не с того, не с сего решает уйти на льготы или даже прекратить работу посреди года. Все эти случаи будут значить то, что деятельность фактически ведется не весь отчетный период, а лишь его часть.

Тогда при расчете налоговых взносов, который будет платить ИП, проработавший только полгода, будет использоваться только время действительной работы, а именно полные месяца функционирования предпринимателя. Сама же формула очень проста и состоит всего из двух элементов: МРОТ * налоговая ставка. Если за год также есть неполные месяца, они будут считаться по дням.

Чтобы рассмотреть всё это подробнее и нагляднее, можно взять в пример какого-нибудь предпринимателя, и показать на нем все взносы при неполном отёчном периоде.

Пример

  • Фиксированный платеж в ПСН: (7 500 * 2 месяца + 7 500 * 9 дней октября) * 26%, что равно 4 466,13 рублей.
  • Фиксированный платеж в ФОМС: (7 500 * 2 месяца + 7 500 * 9 дней октября) * 5,1%, что равно 876,05 рублей.
  • 1%, который составит (400 000 — 300 000) * 1% = 1 000 рублей.
  • А в итоге за весь 2017 год предприниматель заплатил бы в общем 6 342,18 рублей (4 466,13 + 876,05 + 1 000).

Страхование по собственному желанию

Поговорим теперь о такой вещи, как добровольное страхование. Что же это такое, ответ прост — уникальная возможность для индивидуальных предпринимателей застраховаться в ФСС по собственному желанию с подачей заявления. Данная страховка позволяет ИП иметь право на получение в дальнейшем каких-либо больничных выплат или даже материнского пособия, при необходимости.

Но что же необходимо сделать, дабы получить такую возможность мы сейчас разберем. Возьмём простой пример — гражданину нужно в грядущем году уйти в небольшой декретный отпуск. Чтобы это случилось, надо получить все нужные пособия: зарегистрироваться в фонде социального страхования и уплатить туда же соответственный взнос размером 2 714 рублей в сроки до 31 декабря года, который идет перед уходом в декретный отпуск. Но эта самая сумма взноса может изменятся со временем, выше приведен взнос, актуальный на 2018 год.

Еще кое-что: сами разнообразные социальные пособия будут считаться в соответствии с действующим минимальным размером оплаты труда. Причем в фонде будут брать именно тот МРОТ, который был установлен на время наступления страхового случая, так что этот аспект тоже необходимо рассчитывать заранее.

Отчетность «за себя»

Кстати, тут можно упомянуть кое-что очень интересное — при страховых взносах предпринимателя за себя, он не обязан сдавать в ФСС никаких отчетностей, даже в произвольной форме.

ИП — работодатель

Теперь уже можно перейти к другой части разбираемой темы — к случаям, когда ИП всё-таки имеет в своем штате хотя бы какое-то количество работников, за которых уплачивает соответственные страховые взносы. Поскольку данный вариант развития событий значительно отличается от уже рассмотренного, постараемся узнать, как можно больше о нем.

Ставки для взносов

Предположим, что наш условный индивидуальный предприниматель является тем самым работодателем и содержит несколько наемных рабочих на официальной заработной плате. А если наш ИП выплачивает сотрудникам эту самую зарплату, то и вычеты страховых взносов происходят как раз из суммы страховых взносов. Для каждого отдельного вида платежей есть свои определенные ставки, которые определены следующим образом:

  • для пенсионного страхования это — 22%;
  • для медицинского страхования это — 5,1%;
  • для социального страхования (в том числе больничные выплаты и материнское пособие) это — 2,9%;
  • для социального страхования от несчастных случаев это — тариф зависит уже от выбранного вида деятельности, но практически всегда составляет около 0.2%.

Смотря в будущее, можно практически с полной уверенностью сказать, что в последующие года в налогообложении РФ эти ставки точно никак не изменятся.

Необходимость регистрации в фондах

После ставок логично наверно будет продолжить всю эту тему с фондами следующим вопросом — «А надо вообще регистрироваться в самих фондах, чтобы получать социальные отчисления?». Вот сейчас мы это и разберем на примере полного взаимодействия предпринимателей и разнообразных государственных фондов Российской Федерации.

Начнем с простого: в ПФР и ФФОМС для индивидуального предпринимателя всё облегчено, а значит и регистрироваться в низ нет никакой нужды. Но к сожалению, в ФСС всё уже не так просто, тут обязаны регистрироваться все участники. К тому делать это нужно еще и в какие-то определенные сроки — это 30 дней с момента наступления одного из следующих случаев:

  • заключения первого трудового договора с наемным работником;
  • заключение первого гражданско-правового договора с наемным работником, в который указаны «взносы за травматизм».

При каких-то других ситуациях особой необходимости регистрироваться в Фонде Социального Страхования нет. Раз это необходимо конкретно предпринимателям и работникам, то до начала их деловых отношений, социальное страхование не может быть осуществлено.

Возможности сэкономить

Ну теперь уже поговорим о более приятном — для нескольких категорий предпринимателей есть отличная возможность сэкономить при уплате страховых авансовых взносов за наемных работников. Это возможно осуществлять из-за существования льготных тарифов страхования. На 2018 год возможность применения пониженных льготных ставок установлена в том случае, когда ИП удовлетворяет одно из нижеперечисленных правил:

  • ИП ведет деятельность на УСН, при этом его вид деятельности входит в виды, перечисленные в пп. 5 п. 1 ст. 427 НК РФ.
  • ИП работает на патентной системе налогообложения.
  • ИП использует систему ЕНВД в фармацевтическом бизнесе.

Все, кто попадают под эти требования иметь возможность снизить тарифы достаточно неплохо:

  • Ставка в ФПР превращается из 22% в 20%
  • Ставка в ФФОМС и ФСС превращается из 5,1% в 0%

А еще существуют отдельные льготные режимы, которые могут применять только отдельные предприниматели, входящие в технико-внедренческую экономическую зоны. Таковыми будут считаться:

  • «Ступино Квадрат», который находится на территории Ступинского муниципального района в Московской области;
  • «Исток», который находится на территории городского округа Фрязино в Московской области;
  • “ОЭЗ Зеленоград”, который находится на территории города Зеленограда в Московской области;
  • «СЭЗ Янтарь», который находится в Калининградской области;
  • несколько других, которые рассматривать подробно нет смысла.

Также очень неплохо будут чувствовать себя и участники ОЭЗ, так как ставки для них снижаются и поднимаются еще больше. Конечно на 2017 год процент был достаточно впечатляющий — 14%, но вот уже 2018 год не порадует представителей ОЭЗ, так как здесь уже 21%.

При выплатах пособия

Следующее, что можно и нужно рассмотреть — это одну интересную систему, которая работает при выплате материнских пособий и больничных платежей. Она собственно помогает неплохо уменьшить суммы страховых взносов с помощью вычета расходов, которые уже потрачены на уплате этих же страховых платежей. Также, в том случае, когда выходит так, что сумма уже уплаченных пособий превышает сумму взносов, нужно срочно отправлять заявление в Фонд Социального страхования с требованием о возмещении разницы.

Это всё прописано в п. 9 ст. 431 Налогового Кодекса Российской Федерации, ч. 2 ст. 4.6 ФЗ от 29.12.2006 N 255-ФЗ. Кстати, там же указана возможность самих социальных работников предложить налогоплательщику вместо выплат зачесть разницу взносов в сумму будущих социальных платежей. Однако, для этого сам ФСС должен организовать проверку и просчитать все расходы в платежах.

Внесение взносов за сотрудников

Страховые взносы, как и любые платежи в налогообложении России имеют свои сроки и процедуру уплаты. Итак, по закону все взносы должны быть перечислены в налоговую до 15 числа того месяца, который идет после отчетного. Однако, в том случае, когда данный день является либо нерабочим, либо выходным, либо праздником, последним сроком ставят ближайший рабочий день.

Остальные взносы, такие как, к примеру, по страховке от несчастных случаев идут в Фонд Социального Страхования, хоть и по тем же самым срокам с теми же правилами. А вот необходимые КБК или прочую полезную информацию можно найти на официальном сайте Федеральной Налоговой Службы Российской Федерации.

Случаи неуплаты

Бывают и такие случаи, когда налогоплательщик всё-таки просрочивает с выплатами страховых взносов. При таких обстоятельствах на него накладывается условная пени за каждый день просрочки. Сама пени имеет размер в 1/300 от ставки Банка России.

Также, если налогоплательщик не только не уплатил или задержал выплаты взносов, но еще и неправильно произвел их расчет, то ему выставляет еще один штраф, но уже гораздо больше — в размер 20 процентов от всей, неуплаченной им в налоговую, суммы.

А вот при намеренном мошенничестве или попытке обмана государственных органов при намеренной неуплате взносов, штраф может быть увеличен вдвое — до 40 процентов от всё той же суммы неуплаченных платежей. Очень часто похожие нарушению обнаруживаются при попытке выезда недобросовестного гражданина за границу государства или при плановых проверках ИП.

Декларация за работников

По всем нам уже знакомым правилам российского законодательства абсолютно каждый предприниматель или организация обязаны сдавать налоговые декларации за все отчетные периоды ведения своей деятельности. Но вот, ИП с сотрудниками в штате обязан дополнительно сдавать еще некоторые дополнительные бумаги:

  • СЗВ-М, который подают в Пенсионный Фонд до 15 числа месяца, который следует за отчетным;
  • Расчет по страховым взносам (КНД 1151111), который сдается в налоговую до 30 числа следующего после отчетного месяца;
  • 4-ФСС, который предоставляют в Фонд Социального Страхования не позднее 20 числа следующего месяца, но в электронном виде можно и до 25 числа включительно;
  • СЗВ-СТАЖ, который предоставляют в Пенсионный Фонд России не позднее 1 марта года, следующего за отчетным.

Как видно, есть всё-таки довольно весомая разница между ИП без рабочей силы и ИП с ней. Особенно это наблюдает на сравнении документов и бухгалтерии, так как это всё добавляет лишь лишние хлопоты и работу с бумагами.

Штрафы и санкции

Последние на сегодня, что необходимо осветить — это санкции при нарушениях узаконенных правил Налогового Кодекса, которые хоть как-то связаны с авансовыми платежами и страховыми взносами.

Самый важный из всех местных штрафов — это несомненно штраф за несвоевременную сдачу декларации с указанием страховых взносов внутри или той же отчетности 4-ФСС. В таких случаях выставляют штраф в размере пяти процентов от ежемесячных взносов неуплаты. Уплатить его обязаны нарушители уже к концу завершающего отчётного квартала. Максимальной суммой будет 30% от всей неуплаты за 6 месяцев, а минимальной — лишь тысяча рублей при любом сроке.

Есть еще небольшой штраф за несвоевременную сдачу форм СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ. Но он очень мал — всего 500, однако берётся за каждого сотрудника отдельно, что может и перерасти в хорошую крупную сумму. Именно поэтому о нем тоже не стоит забывать и составлять, проверять и сдавать все отчетность вовремя.

Возможность уменьшения налогов

Под самый конец можно немного расслабиться и перейти к чему-то простому и хорошему — к прекрасной возможности уменьшения суммы налогов на упрощенке. Делается это за счет грамотного построения страховых взносов и авансов за выбранный период. В некоторых случаях, с подходящими условиями, снижение может помочь полностью убрать налог.

 

Подводя итоги, можно спокойно говорить, что страховые взносы действительно заслуживают отдельной темы. Так как они достаточно сложны и самостоятельны для отдельного разговора. А уж о некоторых проблемах иногда и говорить не стоит, ведь их можно найти и решить, как раз только при должных знаниях в сфере авансовых платежей, для чего необходимо прочитать немало связанного материала.

Похожие статьи

Комментариев нет

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Adblock detector