Повышение и изменение НДС

Налоги в России очень и очень часто подвергаются глобальным и небольшим изменениям, которые могут вызывать нехилый резонанс в народе. Одно из последних нововведений в области налогообложения в Российской Федерации — это повышение НДС, что стало достаточно обсуждаемой темой в последнее время. Именно налог на добавленную стоимость прогремел летом 2018 года своим возможным повышение на пару процентов. Ну и естественно сегодня реально тяжело пропустить разговоры о НДС из-за их актуальности. Так разберемся же подробнее что там такого в повышенном налоге на добавленную стоимость.

Что такое НДС, зачем нужен и на что влияет

Начнем весь разговор с разбора самой темы сегодняшних многочисленных дискуссий — налога на добавленную стоимость. По сути это косвенный налог, из чего исходит что он представлен в виде надбавки к продукту, товару или услуги. Изымается он в бюджет Российского государства и действует на всех стадиях производства тех самых товаров, продуктов или услуг. Однако, лишь вносится он на стадии уже конечной реализации самим покупателем.

И по схеме работы НДС, хоть потребитель переводит деньги с налогом от полной стоимости лишь на финальном этапе, в сам бюджет сумма поступает куда раньше данного момента. Ведь налог взимается с каждого человека, приложившего руку к созданию данного товара или продукта на любой из стадий производства.

Особенности исчисления и сбора

Для самих покупателей, которые не особо задумываются о сути налога, он представляет собой налог с оборота или продаж. Это всё потому что продавец как бы добавляет налог к стоимости товара или услуги. Но вот только есть некие отличия, главное из которых диктуется причастностью НДС к косвенным налогам. Из-за этого налогоплательщик, то есть продавец, имеет право вычитать из суммы налога от покупателя сумму налога, уплаченную поставщику. А в платежных документах налог на добавленную стоимость выделяет отдельно от других.

Смотрится это всё равно как измененный налог с продаж, но тут есть некоторые особенные задачи. Первой из которых является распределение налогов с НДС в бюджет между всеми стадиями производственного цикла рассматриваемого продукта, чтобы предупредить взимания налога по нескольку раз с одной и той же суммы. Что естественно повлияло бы не с лучшей стороны на налоговую составляющую и суммы платежей.

Второй задачей является распределение всех обязанностей по налоговым платежам среди разных налогоплательщиков. Ведь это является очень действенным способом уменьшения риска уклонения от налоговых платежей по НДС. Ведь по системе, если вдруг на одном из этапов произойдет недоплата или уклонение, то вся недостающая сумма обязательно будет возмещена на следующих этапах производства.

Ну и третья, конечная задача — это изменение в налогообложении экспортируемых товаров. То есть таковые продукты фактически отчищены от национального налога, но взамен обложены налогом от страны назначения. Это всё сделано для того, чтобы все товары, которые уходят в экспорт из страны никак не влияли на конкурентоспособность национального производства.

Ну а со стороны конечного потребителя или покупателя весь НДС практически копия налога с продаж, так как потребитель не сможет никак вычесть данный налог, ведь это и есть номинальное налоговое бремя.

Налогоплательщики НДС

В системе налогообложения Российской Федерации под плательщиками налога на добавленную стоимость подразумевают:

• государственные и муниципальные учреждения, промышленные и финансовые организации, разнообразные товарищества (хозяйственные и прочие), любые признанные официально юридические лица, банковские организации и страховые компании;
• организации, производящие внешние инвестиции или ведущие иную схожую коммерческую деятельность;
• индивидуальные или «семейные» предприниматели и организации, которые созданы на правах полного ведения любыми частными или общественными компаниями, ведущими коммерческую деятельность;
• разнообразные филиалы, подразделения или отделения предприятий, которые не имеют расчетных счетов и реализуют плату за товары, оттого и считаются налогоплательщиками;
• международные и иностранные объединения, а также любые юридические лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность на территории России, но не являющиеся её резидентами;
• действующие некоммерческие организации в том случае, если они осуществляют коммерческую деятельность, включающую операции по реализации основных средств и иного имущества;
• индивидуальные предприниматели;
• налогоплательщики, ставшие таковыми при случаях перевозки товаров через таможенную границу Таможенного союза, которая определена в связи с законами того же Таможенного союза.

Есть также отдельные виды организаций, юридических и физических лиц, которые не считаются налогоплательщиками по законодательству РФ:

• все организации, которые занимаются организацией международных спортивных состязаний или соревнований на территории России;
• иностранные маркетинговые партнеры Международного Олимпийского Комитета;
• филиалы иностранных компаний, которые связаны с организацией Олимпийских Игр или являются маркетинговыми партнерами состязаний.

Также некоторые предприятия и предприниматели освобождаются от налогового бремя. Но это происходит лишь в том случае, если за три предшествующих отчетных месяца общая сумма прибыли от реализации собственных товаров и услуг не превысил два миллиона рублей.

Объекты налогообложения

По законодательству страны и в связи с указанным в НК РФ, объектами налогообложения, то есть операциями с которых взимается процент в виде налога, признаются следующие случаи:

• конечная реализация товаров, продуктов, услуг или работ на территории государства, в том числе также реализация таких вещей, как «предметы залога», передача товаров с «отступными» или «новациями», передача имущественных прав, прав собственности, результатов работ или оказанных услуг;
• фактическая передача разнообразных товаров на территории Российской Федерации для личных целей или собственную нужд, а также те расходы, которые принимают к вычету при налогах на прибыль компаний, предприятий и организаций;
• всевозможные строительные и монтажные работу для собственного использования;
• ввоз товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, которые признано попадают под её юрисдикцию.

Также есть некоторые операции, которые кажется должны бы облагаться налогом, но на деле они не признаются объектами налогообложения по НДС:

• операции, которые в связи с пунктом 3 статьи 39 Налогового Кодекса РФ не признаются реализацией товаров, работ или услуг;
• безвозмездная передача объектов социально-культурного или жилищно-коммунального предназначения, более того, еще дорог, электросетей, действующих подстанций, газовых труб, водозаборных объектов, а также многих других схожих властям или муниципалитету;
• безвозмездная передача разного имущества государственных и муниципальных властей, купленное в связи с приватизацией земель;
• исполнение каких-то работ или услуг теми органами, которые являются частью большой системы органов государственной власти или частью органов местного самоуправления, в рамках тех полномочий, возложенных на них в сфере деятельности законодательно верно;
• полная безвозмездная передача или оказание каких-то услуг по передаче также безвозмездно органам государственной власти, муниципалитету, органам самоуправления, унитарным предприятия различной направленности;
• всяческие операции, которые названы реализацией земельных участков или частей, долей в них;
• передача имущественных прав организации её «правопреемнику» (правопреемникам);
• передача каких-либо денежных средств или имущества для формирования или пополнения капитала действующей некоммерческой организации, что предусмотрено Федеральным законом, выпущенным 30 декабря 2006 № 275-ФЗ «О порядке формирования и использования целевого капитала некоммерческих организаций»;
• операции по реализации налогоплательщиками, являющимися российскими организаторами международных спортивных состязаний или соревнований мирового масштаба;
• передача или оказание услуг по передаче в безвозмездном порядке некоммерческим организациям имущества для пользования в целях осуществления уставной деятельности с помощью, не закреплённого за государственными предприятиями и учреждениями, составляющего государственную казну всех уровней, имущества;
• выполнение работ или оказание услуг в рамках дополнительных мероприятий, направленных на уменьшение уровня напряжения на рынке труда субъектов по всей России, реализуемых в соответствии с решением Правительства государства;
• операции по реализации или передаче на территории Российской Федерации государственного или муниципального имущества в связи с Федеральным законом от 22 июля 2008 года N 159-ФЗ «Об особенностях отчуждения недвижимого имущества, находящегося в государственной собственности субъектов Российской Федерации или в муниципальной собственности и арендуемого субъектами малого и среднего предпринимательства, и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации».

Ставки НДС

Самая высокая ставка, которая законно применялась в стране — это 28% на момент введения налога на добавленную стоимость в 1992 году. В 1993 ставка была понижена до 20%, уже в 2004 году ставка узаконилась в знакомые нам 18%. А по самой свежей информации в 2019 году НДС будет составлять 20%, как и было раньше. Об этом мы еще поговорим подробнее в разборе конкретно реформы.

Также есть ряд товаров различного назначения, например, медицинское оборудование, которые идут по налогу в 10% от суммы. Более того, отдельные товары, такие как экспортные и специфичные, могут проходить под ставку 0%. Но для того, чтобы экспортер получил право на нулевую ставку НДС, необходимо при каждом случае отправлять заявление о возврате налога с надлежащими документами в налоговые органы. И тогда, если с бумагами всё в порядке и оформлены они правильно, то с большой вероятностью налоговая вернет всю сумму налога, фактически возвращая налогоплательщика на 0%.

Существую также некоторые операции, которые не подлежат налогообложению по статье 149 Налогового Кодекса Российской Федерации:

• Предоставление в аренду самим арендодателем каких-либо помещений на территории РФ иностранным гостям или иностранным организациям, которые имеют аккредитацию в России.
• Реализация или любой вид передачи имущества, исполнения работ, оказание услуг на территории Российской Федерации, к примеру:
  • медицинских товаров либо отечественного, либо зарубежного производства по перечню, который был утвержден в соответствии с Правительством Российской Федерации;
  • медицинских услуг, оказываемых медицинскими организациями и учреждениями, теми врачами, которые занимаются медицинской практикой на частной платной основе, за исключением косметических, ветеринарных и санитарно-эпидемиологических услуг, кроме всех тех услуг, которые совершенны за деньги из бюджета;
  • продуктов питания, которые произведены именно столовыми из образовательных, медицинских организаций и реализуемых ими в тех же самых учреждениях, а также продуктов питания, произведенных непосредственно организациями общественного питания и реализуемых ими данного питания в столовых или еще где-то в схожих организациях;
  • почтовых марок, с исключением только коллекционных, маркированных открыток и маркированных конвертов, лотерейных билетов лотерей, проводимых по решению уполномоченного органа;
  • монет из драгоценных металлов, которые считаются законным средством для осуществления наличного платежа в стране, в любом другом государстве или объединении государств;
  • товаров, которые были помещены под таможенную процедуру в «магазине беспошлинной торговли»;
  • товаров, услуг или работ, а также имущественных прав налогоплательщиками, являющимися российскими маркетинговыми партнёрами Международного олимпийского комитета или других международных ассоциаций спортивной направленности.

Также есть операции, которые просто-напросто освобождены от налогообложения на территории Российской Федерации, к примеру:

• это реализация или передача в своих нуждах разных предметов религиозного назначения или литературы религиозной направленности, которые были перечислены в списке, утвержденном Правительством Российской Федерации;
• осуществление отечественными банками разных банковских операций, но только без включения в список инкассаций;
• осуществление других отдельных банковских операций с средствами теми организациями, которые в соответствии с некоторыми законами нашей страны вправе их совершать без наличия особой лицензии Центрального Банка Российской Федерации;
• оказание услуг разной направленности адвокатами независимо от формы адвокатского образования или их квалификации, адвокатскими палатами любых регионов Российской Федерации и Федеральной палатой адвокатов любым её участникам в связи с осуществлением ими профессиональной оплачиваемой деятельности;
• любые операции займа с вовлечение денежных средств или ценных бумаг, включая возможные проценты по ним, а также операции по типу РЕПО, включая все деньги, надлежащие к уплате за предоставление ценных бумаг по РЕПО-операциям;
• выполнение научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ за счёт бюджетных средств;
• проведение работ или оказание услуг по тушению лесных пожаров;
• проведение работ на территории какой-то иностранной страны по диагностике и ремонту промышленного оборудования, привезенного из Российской Федерации на территорию этого государства в связи с письмом Минфина России от 17 августа 2012 года под номером 03-07-08/252.

Повышение НДС

Теперь же мы наконец вернемся к нашей изначальной теме обсуждения — повышению ставки НДС до 20 процентов. Как мы все узнали это самое изменение ставки НДС в 2018 году, как многих других налоговых реформ произошло прямо посреди самого информационно загруженного периода данного года. То есть во время проведения Чемпионата Мира по Футболу, который принимала Россия в этот раз.

Конечно многих это невероятно испугало и огорчило ведь фактически это повышение НДС на 2 процента, что, учитывая повышение инфляции, довольно таки много даже, особенно в перспективе. И как любое другое налоговое повышение в России, не все уверенны, что если заявление было в 2018 году с какого вступит в силу, и будет ли изменение НДС в 2018 году тоже. Ответ очень прост — вступит в силу повышение с 1 января 2019 года, вот тогда НДС с 18 до 20 процентов и вырастет, а пока есть время подготовиться.

Также на фоне всего этого шума, пошли разговоры о повышении и НДФЛ тоже. Многие заголовки уже пестрят записями «Повышение НДФЛ и НДС с 2018 года!», но как мы уже все узнали, как минимум это глупо делать такие поспешные заявления, не узнав всех нюансов. Да и с какого числа мы тоже уже выяснили, поэтому ясно должно стать всем, даже тем, кто не особо следил за инфополем в последнее время.

А вот при разговорах о том, кому выгодно повышать налоги, нужно задуматься есть ли плюсы у данной реформы. Конечно это не понижение до 18 в далеких девяностых, но и не 28 процентов, которые были тогда же. Да, сейчас никто не может сказать, что будет из себя представлять точно НДС в 2019 году, но прогнозы и официальная информация уже здесь, так что не стоит строить невероятные теории о громадных заговорах.

Естественно, это обычное дело — поднимать шум в РФ, когда разговор заходит о росте цен, последствиях реформ или минусах для бизнеса. Но история показывает, что сроки данных волнений не сильно и велики и обычно ясно к чему приведет каждое из нововведений уже ближе к его реализации. Люди со временем свыкаются со всеми изменениями, хотя и частенько задаются вопросами «Зачем? Почему?».

Так что сейчас объективно нельзя никак оценить нововведение со ставкой НДС, что он значит для населения и составить реальный вывод. Да все такие реформы сильно влияют на цены и уровень жизни, но только по этой причине нельзя называть повышение плохой реформой. Вполне возможно, что все данные изменения составляют в целом какую-либо новую систему налогообложения.

Именно поэтому все нововведения, такие как двадцатипроцентный НДС или новый пенсионный возраст не обязательно означают, что дела идут плохо и на спад. Везде есть свои проблемы и вопросы, которые порой решаются лишь с помощью достаточно спорных решений. Таким как раз и могло стать повышение налога на добавленную стоимость в текущем и следующем году.

Повышение НДС, как способ финансирования

Как всем уже известно, повышение НДС пришло не от желания усложнить правила или жизнь. Нет, всегда есть адекватная причина, тут её стала необходимость по указу президента найти финансы в размере 8 триллионов рублей в следующие несколько лет.

По подсчетам именно изменение НДС стало одновременно и самым безболезненным в перспективе вариантом, и самым выгодным в купе с легкостью. Ведь за шесть грядущих лет, всего 2 процента налога на добавленную стоимость принесут государству 2 триллиона рублей. Вот и получается, что план практически выполнен, при на первый взгляд не таких серьезных изменениях и давлении на народ.

Остальную же сумму, к слову, собираются набирать с помощью облигаций федерального займа, поскольку они могут обеспечить уже 3 триллиона за раз. Плюс 2 триллиона от, всем известного, повышения пенсионного возраста, который как раз и стал наравне с НДС часть громадного плана по финансированию. Последний же триллионов заберут с введением реформы в нефтяной промышленности.

Более того, нас по-видимому может ждать еще одно крупное изменение в НДС. Существующая льготная налоговая ставка, которая составляет 10% для продуктов питания, детских товаров и лекарств, может кануть в лету с новым годом. Хоть эта информация никак не подтверждалась, наличие такой льготы обходит бюджету почти в пол триллиона. И вполне возможно, что государство решить прекратить эти траты.

Для полноты картины, еще можно упомянуть, что в 2017 году Минфин также предлагал повысить НДС. Только отличием было то, что одновременно предлагалось снижение страховых взносов до 22%. Тогда это называли «маневром 22/22». Теперь же повышение НДС пришло, а о снижении и слова не проронили.

Да и вообще, если бы не долгоиграющие планы президента, то возможно в ближайшие годы и не потребовалось повышать ставку налога на добавленную стоимость. Но поскольку приказ уже появился, и реализация идет полным ходом, отмены ожидать точно не приходиться. Так что к 2019 году надо быть готовым встречать 20% ставки во всех магазинах страны.

Чего в случае повышения НДС ожидать потребителям

Ну что же перейдем к тем, кто по сути платить этот самый налог на добавленную стоимость от стоимости продукта, и узнаем, чем грозит общее изменение НДС потребителям. Естественно не надо быть экспертом, чтобы понимать, что большинство товаров, на которые действует НДС, подорожает. Исключением станут лишь те товары и продукты, цена на которые устанавливаются административным образом.

Также очень страшно становится за льготную ставку, которая, как мы уже говорили, составляет всего 10%. Если её не станет и ставка для таких продуктов остановится на 20 процентах, эти значения нехило отразятся на самой стоимости налогооблагаемого объекта. А поскольку чаще всего это обязательные продукты питания и медицинские препараты, такая реформа собой повлечет не самые положительные последствия для большинства россиян.

По расчетам экономистов уже сейчас, будущее повышение ставки скажется на ценах ростов в один процент. Что конечно не так страшно для большинства товаров, но только при низкой инфляции. Ведь эти данные довольно сильно завязаны на инфляции и будущем всей экономической системы.

Говоря о многих коммерческих товарах, повышение их стоимости можно ожидать в районе одного-двух процентов от конечной цены. А вот в случае с теми самыми продуктами, которые попадают под льготную ставку можно ждать повышения уже на девять процентов. Но это конечно лишь при условии, если льготная система реально будет отменена. При изменениях или сохранности старой версии льгот можно не волноваться так сильно за данные ценники.

Возвращая к теме о инфляции, из-за грядущего повышения НДС, в ближайшие годы можно скорее всего увидеть повышение с 2,5% до 4-5% инфляции в год. Более того, экономисты утверждают, что при отмене льгот, эти цифры могут взлететь еще выше, что конечно же будет сильным ударом по всей национальной экономической системе нашего времени.

При этом сами компании, занимающиеся реализацией медицинских товаров, на которые и распространяются льготы, утверждают, что подорожание возможно максимум на 10-12%. Также многие из них утверждаю, что сейчас идет разработка специальной системы, которая бы с помощью маркировки на лекарственных препаратах указывала конечную стоимость. И не от льгот может прийти подорожание, а от данного фактора.

А пока компании, которые сильно внедрены в данную систему НДС, все прочие, которые уплачивают налог на общеобязательной основе, не могут дать никаких ответов. Во многом это именно потому, что даже крупные маркетинговые сети на сегодняшний день не особо представляют, что может понести собой даже 2% налога. Поэтому никакие аналитики гигантов отечественного рынка не занимаются расчетами раньше нужной информации.

Как повышение НДС может повлиять на бизнес

Получит ли бизнес какой-то эффект от повышения ставки НДС, что добавит и как отразится — это наверно самые интересные вопросы данной темы. Поскольку разговор пойдет уже о довольно значимых для конкретных слоев населения вещах — собственном деле, которое для многих достаточно важно.

И конечно, как можно предположить сразу же, естественно новая ставка в 20% заденет бизнес. Чем конкретно понять довольно легко — снижение потребления и спроса на фоне подорожания всего и вся. А на сегодняшний день именно потребление стоит во главе угла, как главный стимул роста, не зависящий от нефти. Поэтому вполне естественно то, что повышение налоговой нагрузки на предпринимателей очень пагубно скажется на темпах экономического развития, которые и так не сильно высоки.

Первое, что пойдет под раздачу — это не сырьевой сектор экономики, куда входит машиностроение, строительство, электроэнергетику и ритейл. А вот те, кто почти не почувствует реформы — это производители продовольственных товаров, таких как: табак, доступный алкоголь. Также транспортная система не заметит повышения НДС.

Тут становится понятно, что скорее всего рост экономики не особо вяжется с новыми указами и ставкой НДС 2019 года. Но как верно отмечают многие, пока никаких поспешных решений делать не стоит, ведь информации по этому вопросу невероятно мало, и на ней естественно не построишь никаких рассуждений.

Другие вариант источников финансирования

Эксперты и экономисты разных компаний и университетов невероятно много спорят о том, какие же еще источники финансирования можно было использовать, помимо всех указанных ранее источников, которые на этот раз выбрали представители государства. И эти дискуссии уже куда только не заходили, поэтому большинство из мнений и построенных прогнозов полны сумбура.

Однако, многие сходятся на том, что государство за шесть лет плана никак не сможет найти два триллиона рублей, не повышая налоговой нагрузки вовсе и на народ, и на всю систему бизнеса. Но всё равно, хорошим вариантом было бы пересмотреть указ и проанализировать возможность осуществления всех планов в нынешних условиях экономики. Так возможно будет найдено какое-нибудь другое решение, которое не пойдет во вред одновременно и людям, и экономической системе страны.

Хоть НДС по сути считается самым нейтральным налогов среди прочих, по сравнению с которыми он не так сильно влияет на экономику в целом, альтернативы всё равно возможны. Очень многие сходятся на том, что при должном плане, даже изменения могут способствовать росту экономики хоть и с некоторыми негативными последствиями.

И тут вновь возникает вопрос НДФЛ, так как там налог тоже достаточно мал и не так значим для всей экономики страны. Именно поэтому разговоры о повышении налога на доходы физических лиц тоже всплывают невероятно часто в последнее время. Но к счастью в марте 2018 года премьер-министр Российской Федерации открыто заявил, что в планах пока нет ничего насчет НДФЛ.

По итогу выходит, что данная ситуация с повышением и изменением НДС действительно крайне спорная. Судить сейчас очень сложно, а представлять альтернативы в реалиях России нереально трудная задача, которая скорее всего приведет к выбору изначального плана. Как раз таки поэтому НДС сегодня обсуждает очень бурно, но также очень аккуратно, потому как грамотные люди не пытаются раздувать из мухи слона. Пока не будет никакой подробной информации, можно лишь принять заявление к сведению и ждать повышения.