Как рассчитать транспортный налог

Налоги в России — очень эфемерная вещь, понятная не всем. Особенно тяжело приходится, когда речь заходит о конкретных непопулярных налогах, которые к тому же платят не все. Одни из таких «необъективных» налогов является транспортный налог, который взимается за движимое имущество с владельца. Ну если с определением еще каждый может разобраться, то вот как рассчитать транспортный налог — уже дело не из самых легких, потому как, много кто видел счета за автомобили, но мало кто знает от чего зависят цифры во всех подобных документах. Так давайте же поподробнее разберем данный налог и конечно посмотрим, что такого особенного в его расчете.

Транспортный налог

Не все читатели могут сразу представить, о чем вообще идет речь. Это вполне естественно, ведь очень часто даже разбирающиеся люди либо не встречают его в своих счетах, либо не задумываются о сути транспортного налога. Поэтому, начнем наш разбор с разговора о самом налоге и что из себя представляется его система полностью.

Сам по себе транспортный налог предназначен для взимания платежей за официально зарегистрированные транспортные средства, которые находятся во владении налогоплательщика. Как и любые другие налоги, этот является обязательным, но лишь тогда, когда у гражданина, его выплачивающего существует действительная налогооблагаемая база в виде средства передвижения.

Говоря далее, транспортный налог можно определить, как региональный, так как все связанные с ним аспекты, к примеру, величину налога, его ставку, порядок и сроки уплаты, формы отчетностей и возможные льготы устанавливает полностью обособленно органы законодательной власти конкретного субъекта Российской Федерации.

Хотя есть в транспортном налоге и несколько критериев, которые в праве определять только федеральные власти. Например, сам объект налогообложения, порядок определения налоговой базы, порядок исчисления налогов или налоговые периоды должно устанавливать государство на федеральном уровне, а муниципальные власти могут лишь равняться на стандарты и не нарушать всех указанных правил, поскольку они фактически являются законодательными в данном вопросе.

Объект налогообложения

Как мы уже говорили выше, налогом облагаются все объекты передвижения, движимого имущества или просто транспорт. Это должны быть обязательно самоходные машины или механизмы, соответственно правильно зарегистрированные в Российской Федерации и поставлены на учет. К объектам налогообложения транспортного налога относятся такие категории транспорта, как:

• автомобили;
• мотоциклы;
• мотороллеры;
• автобусы;
• самолеты;
• вертолеты;
• катера;
• яхты;
• теплоходы;
• моторные лодки;
• гидроциклы;
• снегоходы;
• мотосани;
• и т.д.

Но есть еще и некоторые виды транспортных средств, которые освобождены от транспортного налога по п. 2 ст. 358 НК РФ. Это могут быть:

• любые легковые автомобили, оборудованные специально под инвалидов;
• автомобили, которые были получены через органы социальной защиты населения;
• транспортные средства, которые находятся в розыске (только если имеется документальное подтверждение данного факта).

Налоговые ставки

Теперь же поговорим о такой вещи, как ставки транспортного налога. Они также устанавливаются уже законодательством самих регионов, в которых действует транспортный сбор. Но ставится процент не просто так независимо и обособлено, есть несколько условий на которые опираются власти при подсчете. Ставка зависит от мощности двигателя объекта налогообложения и его тяги. Также очень важно наличие или отсутствие реактивного двигателя у транспорта, так как это также меняет ставку.

Очень важными критериями будут считаться вместимость, габариты и категория средств передвижения, так как из этого выходит весь расчет мощности и лошадиных сил. Соответственно и внешние аспекты довольно таки важны при расчете транспортного налога.

Все налоговые ставки сильно зависят от государства и очень часто могут быть изменены, особенно по требованиям каких-либо субъектов России. Но и здесь есть некая граница — запрещено увеличивать или уменьшать налог в каком-то регионе более чем в 10 раз от средне установленного. Помимо этого, власти вправе устанавливать различные налоговые ставки в зависимости от категории транспорта.

Прочая информация

Есть один очень интересный факт, о котором возможно многие не слышали, так как произошло это уже достаточно давно. В 2009 году государство пообещало отменить текущий транспортный налог в течении трех следующих лет после заявления. Компенсироваться это всё должно было вводом топливных акцизов. И действительно, по истечению трех лет те самые обещанные акцизы всё-таки были введены, но вот только это транспортный налог граждане выплачивают до сих пор.

Очень забавно, что в большинстве современных стран вообще не существует чего-то похожего на отечественный транспортный налог. Вместо него уплачиваются смежные, но всё другие налоги:

• простой налог на имущество, который идет наравне с подоходным и куда и входят транспортные средства;
• дорожный налог, платежи по которому идут на улучшение состояния дорог и строительство новых путей сообщения;
• экологический налог, который стимулирует пользоваться менее вредоносными для атмосферы видами транспорта, такими как общественный.

Иногда, все эти налоги могут быть объединены в один целый или же наоборот скрыты от самих налогоплательщиков: то есть является неявными.

Расчет транспортного налога на машину

Любое транспортное средство, как мы уже узнали, облагается налогом на автомобили. И если до этого мы разобрали саму суть транспортного налога, ставки и прочее. Теперь пришло время поговорить уже о самих расчетах налога, к который всё и вело до этого момента.

Все основные принципы и базовые ставки федерального уровня автотранспортного налога устанавливаются государством в соответствии с главой 28 Налогового Кодекса Российской Федерации. Но налог же на самом деле региональный, а значит субъекты имеют не последнее место в этой цепи. Они на деле обладают неплохим спектром прав:

• регулировать все налоговые ставки, которые установлены в Налогом Кодексе абсолютно обособленно от государства;
• уменьшать или увеличивать налог не более, чем в 10 раз от установленных норм;
• устанавливать свои собственные порядки и ставки в уплате налогов;
• выведения свои собственных отличных льгот по транспортному налогу.

Все ставки для конкретного региона можно найти в открытом доступе так как эта информация не могут быть скрыта по законодательству РФ.

Именно поэтому всем тем, кто интересуется налогом на машину и коэффициентом расчета в налогообложении, необходимо в первую очередь ознакомиться с текстом 28 главы Налогового Кодекса. А также потом внимательно изучить все актуальные законы субъекта, в котором находится налогоплательщик и налогооблагаемый объект.

При расчете еще очень важно понимать, что налогоплательщиком не всего является именно владелец автомобиле или его пользователь. Иногда даже собственник не платит налоги, так как не попадает под категорию налогоплательщиков транспортного налога. А всё это потому что важен именно факт регистрации средства передвижения, то взимают платежи с конкретных физических лиц или организаций, которые ставили налогооблагаемый автомобиль на учет.

Также до недавнего времени не существовало такое понятие как неполные месяцы в транспортном налоге. Любые месяца регистрации или снятия с учета, не зависимо от того столько было в них дней считались полными. Теперь же, с 2017 года, появилось некоторое изменение в этой программе. Теперь полным считается лишь тот месяц, в котором приобретение был сделано до 15 числа, а списание уже после 15го.

В случае, когда в каком-либо регионе нет установленной отдельной налоговой ставки, берут ту ставку, которая указана в Налоговом Кодексе. А когда появляются какие-то сомнения о категории транспортного средства, на которое есть налог можно поискать информацию в письме ФНС РФ от 18.02.2008 года № ШС-6-3/112. Когда же у налогоплательщика имеются сразу несколько транспортных средств, он обязан рассчитывать налоги на все и суммировать их.

Транспортный налог на роскошный автомобиль

Нельзя забывать, что есть небольшая разница между видами и ценами автомобилей, облагаемых транспортным налогом. Так, с 2014 года был введен специальный вид транспортного налога, которым облагались лишь дорогостоящие или роскошные автомобили, цена которых выходила за рамки трех миллионов рублей.

От стандартного транспортного налога, «роскошный» отличается лишь увеличением применяемых коэффициентов. А это значит, что уже рассчитанный старый транспортный налог необходимо будет дополнительно умножить на определенный увеличенный коэффициент, который на сегодняшний день можно высчитать, опираясь на возраст и цену облагаемого транспортного средства.

Разберем же поконкретнее все коэффициенты и от чего они зависят:

• При стоимости дорогого автомобиля от 3 до 5 миллионов рублей и годах выпуска в промежутке 2016 — 2018, коэффициент повышения будет равен лишь 1,1.
• А при стоимости дорогого автомобиля от 5 до 10 миллионов рублей и годах выпуска в промежутке от 2014 и позднее, коэффициент повышения будет равен уже по более — ровно 2.
• При стоимости дорогого автомобиля от 10 до 15 миллионов рублей и годах выпуска в промежутке 2009 и позже, коэффициент повышения будет равен еще больше — 3.
• Уже при стоимости дорогого автомобиля свыше 15 миллионов рублей и годах выпуска в промежутке 1999 и позднее, коэффициент повышения будет самым высоким, но всё равно равен — 3.

Важно понимать, что в расчетах используется средняя стоимость автомобиля, а не та по которой фактически была произведена покупка. Минпромторг Российской Федерации специально составил список всех роскошных автомобилей, в котором сразу указал именно усредненную цену. Как раз-таки эти значения на ряду с возрастом сегодня используют при расчете транспортного налога.

Также можно поговорить об одной интересной вещи: существует некий нюанс, который отражается на налогоплательщиках транспортного налога на роскошь, уплачивающих платежи не за год, а за кварталы. При такой черед выплат, организации не считают повышенный коэффициент за каждый квартал. Лишь в конце года всю общую сумму годовалых платежей умножают на коэффициент, а потом из этого вычитают авансовые платежи, которые шли по кварталам.

Налоговые ставки на лошадиные силы

На сегодняшний день, всем уже известно, что в России ведется активное строительство новых путей сообщения и реставрация утраченных старых дорожных путей. Выделяются деньги на это, что логично, из транспортного налога. Так вот чтобы найти сколько платить транспортный налог, необходимо разобраться в ставках, так как они очень сильно зависят от лошадиных сил облагаемого объекта.

Схема расчета очень и очень проста — необходимо умножить всё количество лошадиных сил на базовую ставку налога. При чем эти самые ставки также разливаются для разных автомобилей по тем же самым мощностям. Разберем же таблицу, в которой указанно, какие ставки, где применяются:

• Итак, если мощность двигателя достигает лишь сотни лошадиных сил — ставка самая маленькая и равна 2,5.
• Дальше, если мощность двигателя находится в пределах от 100 до 150 лошадиных сил, то ставка составляет уже 3,5.
• Если мощность двигателя не достигает двух сотен лошадиных сил — ставка чуть более и равна ровно 5.
• А если мощность двигателя находится в пределах от 200 до 250 лошадиных сил, то ставка достигает отметки 7,5.
• И если мощность двигателя уже превышает отметку в 250 лошадиных сил, то ставка становится очень большой — 15, что является максимумом.

Может показаться, что при таких ставках, можно платить неимоверные отчисления за свой автомобиль, но нет. В законах предусмотрено, чтобы ставка не превышала федеральную в 10 раз, а значит сильно много платить не будет никто, даже обладателя самых мощных спорткаров.

Всё вышеуказанное относится только к легковым автомобилям, так как это самый популярный транспорт, облагаемый налогом. Для всех остальных видов транспорта (мотоциклы, грузовые авто, автобусы, самолеты и судна), есть свои ставки и системы расчета.

Льготы по транспортному налогу

Как мы уже говорили ранее, транспортный налог — это налог местный, именно поэтому многие его аспекты, такие как, к примеру, льготы и ставки, определяются органами власти субъектов, в которых действует налог. Так что, при разговоре о льготниках, можно отметить, что они могут отличаться в зависимости от регионов. Но существующие федеральный льготы и законы держат всё примерно на одном и том же уровне, сохраняя баланс.

В соответствии с федеральным законодательством, льготы в основном предоставляются владельцам автомобилей, которые обладают массой более 12 тонн и считаются большегрузовыми. Все такие транспортные средства должны быть внесены в особые реестр транспорта, который может приносить вред дорожному полотну. Именно поэтому владельцы такой техники обязательно должны выплачивать своеобразную компенсацию в виде налоговой платы. Но вот если размер автомобиля, облагаемого налогом и сам размер налоговой платы, совпадают, то можно не платить никаких налогов.

Также есть несколько регионов, в которые существуют поблажки для некоторых категорий граждан. К примеру, данное правило действует в Москве и прилегающей области. Там льготниками являются:

• Герои СССР и России, кавалеры Ордена Славы;
• участники Великой Отечественной Войны;
• ветераны боевых действий;
• жители чернобыля и люди, подверженные лучевой болезни;
• владельцы автомобилей с мощностью двигателя менее 70 лошадиных сил.

Более того, во многих регионах сюда же приписывают людей с инвалидностью, пенсионного возраста и ветеранов труда.

Так как льготы в нашей стране имеют заявительный характер, то логично, чтобы получить какие-то льготы, необходимо написать заявление в соответствующий орган, приложив к нему копии документов, подтверждающих право на получении этой самой льготы.

Главное понимать, что иногда льготные случаи имеют ограничения. Это зависит от мощности автомобиля, так, например, с мощностью более 200 лошадиных сил льготы предоставлены не будут. Та же ситуация и для мощных водных судов и воздушного транспорта. Хотя иногда и бывают исключения многодетным семьям.

Также существуют несколько видов транспорта, которые не только не имеют льготу по транспортному, но и не облагаются доходов вовсе. Мы приводили некоторые примеры выше, но теперь можно рассмотреть их поконкретнее:

• Легковые автомобили, которые специально оборудованы под инвалидов должны иметь маломощный двигатель, тогда они не будут облагаться никакими транспортными налогами.
• Моторные и весельные лодки также не обладают достаточными критериями, чтобы облагаться налогами.
• Абсолютно всё разнообразие судоходных средств (морские, воздушные, грузовые, пассажирские, медицинские, военные и промышленные) не имеет налога.
• Также налогом не облагаются сельскохозяйственные машины.

Даже региональные законы не могут обложить данные виды транспорта налогом.

Сроки уплаты налога за машину

При покупке транспорта важно помнить, что на будущий год владелец автомобиля или любого другого транспортного средства обязательно получит квитанцию на оплату транспортного налога. Однако, само письмо, уведомляющие об этом обязательно приходит ровно за месяц до необходимости уплачивать налог, дабы вовремя оповестить налогоплательщика.

Сам же срок установлен единым для всех налогоплательщиков. Транспортный налог по своему транспортному средству каждый должен оплатить до 1 декабря года, который следует за отчетным.

Говоря о сроках, надо упомянуть не только налог, но и декларацию. Все юридические лица обязаны предоставлять отчетность в налоговую не позднее 1 февраля года, который следовал за отчетным. Конечно же все документы должны быть в соответствующей форме. А вот физические лица не обязаны сдавать никаких документов с учетом. Их главной обязанностью остается простая уплата налога.

Формула расчета транспортного налога

Теперь же поговорим о самой формуле, по которой можно рассчитать налог на транспортное средство. Разберем её очень подробно, дабы более не осталось никаких вопросов. Она достаточно проста, но люди не всегда могут автоматически самостоятельно грамотно и правильно рассчитать все элементы, так как каждый из имеет свои особенности. Также в конце можно привести довольно простой пример, который может помочь разобраться.

Начнем, пожалуй, с обсуждения самой формулы, а после перейдем на все её компоненты и рассмотрим каждый отдельно и пристально.

В общем, хватит лирики, формула для расчета транспортного налога такова:

• сумма налога = число лошадиных сил * налоговая ставка * (число месяцев владения / число месяцев в году)

Это и есть по сути действующая федеральная формула, на которую основываются все остальные региональные власти и муниципалитет. Изменяя процентное соотношение каждого из элементов или значения самих элементов, субъекты получают свои особенные правила, которые изменяют выплаты каждого жителя региона.

Мощность двигателя

Количество лошадиных сил, то есть мощность двигателя имеет очень большое влияние на всю формулу в целом, так как одновременно задает и действительную налоговую ставку и вообще ставит коэффициент, который определит финальную сумму.

Так как мощность двигателя обычно составляет двух-, а чаще даже трехзначное число, от этого может очень сильно изменится размер налога в целом. Один лишний знак в уравнении достаточно сильно появляется на конечный результат. Да и что вообще говорить, если разница между 100 и 200 уже велика, хотя они по сути очень близки к друг другу. Но не в случае лошадиных сил, здесь каждая единица важна.

Поскольку такой тщательный подсчет диктуется именно законодательной частью вопроса, необходимо точно рассчитывать значения. Так как даже несколько единиц могут подтолкнуть значение в целом, и оно перевалит за какую-либо границу, что изменяет ставку тоже.

Дабы не забыть, как это всё устроено и от чего вообще зависит ставка в данном случае, давайте же повторим при каких значения что-то изменяется:

• до 100 лошадиных сил, что примерно до 73,55 кВт- ставка 2,5;
• далее от 100 до 150 лошадиных сил, что примерно от 73,55 кВт до 110,33 кВт — ставка 3,5;
• от 150 до 200 лошадиных сил, что примерно от 110,33 кВт до 147,1 кВт — ставка ровно 5;
• дальше от 200 до 250 лошадиных сил, что примерно от 147,1 кВт до 183,9 кВт — ставка равно уже 7,5;
• уже от 250 лошадиных сил, что примерно более 183,9 кВт — ставка является самой большой и равна ровно 15.

Период владения

Следующий важный элемент всей этой сложной системы — период владения. От этого зависит процентное соотношение время пользования и всего время в году. Тут тоже есть свои особенности, например, с полными и неполными месяцами, но об этом вы уже и так можете прочитать выше. Всё это мы уже рассматривали, поэтому тут мы будет смотреть на этот вопрос именно со стороны формулы.

Почему же так важен этот самый период? Да вот именно потому что это определяет финальный коэффициент, на который будет умножен практически готовый налог из лошадиных сил и ставки, что определяется предыдущим элементом. Так значит это действительно что-то необходимое, раз определяет размер оплаты.

Вообще, говоря простым языком, период помогает определять, за какой период необходимо выплатить налог. По сути это умножение годового налога на дробное значение, обозначающее конкретный промежуток владения автомобилем, по сравнению с общим временем в году. А поскольку считать часы, минуты и даже дни не очень просто, обычно обозначают всё месяцами.

Ставка налога

Ставка налога, которая по сути должна быть самым основным элементом, ведь в представлении любого человека это самый весомый показатель при учете налоговой отчетности, но нет. На деле эта ставка зависит от другого элемента — мощности двигателя. Как же так вышло, давайте разбираться.

Как мы уже говорили в разделе о лошадиных силах, он их количества зависит и какая ставка будет выставлена при подсчете транспортного налога в целом. Так что выходит, что на деле не ставка задает тон всей формуле, а лишь является варьируемым коэффициентом, на который помножаются большие суммы мощностей.

Однако, всё равно не стоит забывать о ней, так как в многих случаях она достаточно важна, так как может скосить очень много процентов налога при удачных обстоятельствах, по типу границ мощности. А значит рассчитывать на какие-то изменения конкретно от этого показателя очень даже можно.

Стоимость автотранспорта

Теперь, когда, казалось бы, что мы разобрали все элементы формулы подсчёта транспортного налога, необходимо вспомнить о существовании такой вещи, как повышенный коэффициент для роскошных автомобилей. Ведь ставка налога не является финальным значением, а лишь подытоженной суммой перед вычетом льгот или начислением повышений.

Именно дорогие транспортные средства и имеют значения на данном этапе подсчета, так как от их цены зависит на сколько увеличиться налог в итоге. Так давайте же вспомним какие там коэффициенты на какие стоимости предусмотрены. Сделать это можно, вспомним нашу схему, которая приводилась выше:

• При стоимости роскошного автомобиля от 3 до 5 миллионов рублей и годах выпуска в промежутке 2016 — 2018, коэффициент повышения будет равен лишь 1,1.
• А при стоимости роскошного автомобиля от 5 до 10 миллионов рублей и годах выпуска в промежутке от 2014 и позднее, коэффициент повышения будет равен уже по более — ровно 2.
• При стоимости роскошного автомобиля от 10 до 15 миллионов рублей и годах выпуска в промежутке 2009 и позже, коэффициент повышения будет равен еще больше — 3.
• Уже при стоимости роскошного автомобиля свыше 15 миллионов рублей и годах выпуска в промежутке 1999 и позднее, коэффициент повышения будет самым высоким, но всё равно равен — 3.

Как можно было наверно заметить, в этой же теме имеет вес возраст автомобиля, так как это также добавляет цены в некоторых случаях и вообще стоит таким образов разделять транспорт на некие условные категории или классы.

Пример

В нашем примере мы возьмем продажу легкового автомобиля, чтобы понять, как действует налог.

Условный гражданин, проживающий в Москве, 5 июня 2014 года продал свое транспортное средство — Lada 2109 с мощностью 70 лошадиных сил, а потом уже 25 числа того же месяца приобрел другой автомобиль — Lada Largus с мощностью в 105 лошадиных сил.

Итого, получаем, что на 2014 год, гражданин владел 2109 6 полных месяцев (январь — июнь), а Largus был у него уже 7 месяцев (июнь — декабрь). Поскольку действие у нас происходит в столице, возьмем и посмотрим какие коэффициенты были предусмотрены на то время в Москве.

Ставка для 2109 будет равна 12, а значит можно уже составлять цельную формулу по которой рассчитаем финальный налог:

• Сумма налога для Lada 2109 = 70 (мощность) * 12 (ставка) * 6/12 (месяца владения) = 420 рублей.

Ставка для Largus будет равна 25, а значит можно уже составлять цельную формулу, по которой рассчитаем финальный налог:

• Сумма налога для Lada 2109 = 105 (мощность) * 25 (ставка) * 7/12 (месяца владения) = 1531,25 рублей.

Получается, что в итоге за весь 2014 год гражданин заплатил транспортных налогов на сумму 1951 рубль (произошло округление по закону). Но это еще не всё — в Москве на все автомобили с мощностью до 70 лошадиных сил, существует льгота на одно транспортное средство, которая позволяет вообще платит за него налог. Это значит, что гражданин по итогам 2014 будет платить только 1531 рубль за свою Lada Largus.

Калькулятор транспортного налога онлайн

Во все времена, когда человек в чем то не справлялся, ему приходили на помощь машины. И вот сегодня для тех случаев, когда человек всё же затрудняется в расчетах налога на свое транспортное средство или не желает в принципе разбираться в системе и формуле подсчета, есть калькуляторы в интернете, которые сделают это просто моментально и с точностью до единиц.

Найти такие сервисы или приложения можно всего лишь вбив в поисковую строку своего браузера «Онлайн-калькулятор транспортного налога» и гарантированно найдется тысячи предложений, среди которых есть на все вкусы и цвета. Там то точно можно будет найти что-то подходящее, что поможет решить проблему с расчетами.

Подводя итоги, можно со спокойствием на душе можно вздохнуть и говорить о том, что хоть транспортный налог оказывается достаточно сложно устроен, в нем в принципе всегда, как и во всем остальном, можно разобраться. Поэтому получив всё необходимую информацию, любой налогоплательщик гарантированно более ни разу не ошибется в расчетах. А также сможет понимать откуда и какие цифры получаются и каким образом они складываются в целый налог.